Auditoría Interna

1. CAMARA DE REPRESENTANTES Auditoría Interna Función y Normatividad camara de representantes

2. Definición • La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, para ayudar a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección. camara de representantes

3. Antecedentes • El continuo crecimiento de las operaciones de las Instituciones, así como la diversificación geográfica de su campo de acción traen consigo la necesidad de implantar mejores sistemas de supervisión y control. • En esa función se ha desarrollado la Auditoría Interna. camara de representantes

4. Función • La función de auditoría interna en una entidad, es una actividad independiente de evaluación, que permite examinar y evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno. • Suministra análisis y recomendaciones concernientes a las áreas y procesos auditados. • Una función de auditoría interna debe contar con relaciones de autoridad e información adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo la función. camara de representantes

5. Razones para la Auditoría Interna • El crecimiento y la expansión de las organizaciones tanto públicas como privadas, han hecho difícil o imposibles para los mandos medios y ejecutivos tener conocimiento personal de: • Operaciones en curso • La efectividad con que ocurre lo siguiente: • Cumplimiento de los objetivos • Políticas que se siguen • Sistemas de control funcionando. camara de representantes

6. Ubicación Organizacional • La Posición de la Auditoría debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus objetivos. • Sin el apoyo de la Dirección y del consejo directivo, puede faltar la cooperación de los auditados. camara de representantes

7. Objetivos de la profesión de Auditoría Interna • Asegurar la salvaguarda de activos. • Contribuir al logro de metas y objetivos de la Institución. • Promover la eficiencia operacional. • Detectar, reducir y prevenir riesgos. • Evaluar la confiabilidad de la información. • Fomentar la mejora de procesos. • Verificar el cumplimiento a políticas, procesos y procedimientos establecidos, así como a las disposiciones legales vigentes. camara de representantes

8. Auditorías a departamentos • Una Auditoría departamental busca proporcionar la garantía de que una unidad funcional cumpla con las políticas esenciales y los procedimientos aplicables a su función y a cada proceso institucional en el que participa. camara de representantes

9. Auditorías a procesos • Buscar proporcionar la garantía de que el proceso se ha diseñado para el cumplimiento de los objetivos que dieron su origen y se está ejecutando de manera eficiente de acuerdo con lo establecido. camara de representantes

10. ¿Cómo se seleccionan las auditorías? • 1.1.1.1.Recabar la información necesaria para decidir cuáles auditorias deben realizarse, incluyendo: oEvaluación de Riesgos a procesos críticos. O Estados financieros y Presupuestos Operativos por área. oPlaneación estratégica de la empresa. oEntrevistas con Directivos. • Solicitudes de servicios hechas al Departamento. camara de representantes

11. Etapas del proceso Evaluación Preliminar Pruebas de Cumplimiento Revisión en un área específica Situaciones a Informar Generar Compromisos Seguimiento Corrección camara de representantes

12. Plan de Trabajo • Planeación de Auditoría • Entrevistas Iniciales • Recopilación de Información • Revisión y Análisis • Pruebas de Cumplimiento • Comentarios de avances y resultados previos • Informe definitivo camara de representantes

13. Informes de Auditoría • Los informes emitidos por Auditoría Interna deben considerarse como una herramienta útil para la Administración de las áreas operativas. • Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. • Es lo único que se ve. • Carácter Confidencial. • Distribución Adecuada • Política camara de representantes

14. Seguimiento • Con base en el grado de impacto o riesgo potencial que represente la desviación detectada, se determinará la necesidad o conveniencia de practicar una auditoría de seguimiento para corroborar la implantación efectiva de la acción de mejora realizada por los responsables. camara de representantes

15. AUDITORÍA INTEGRAL • Comprende en una revisión los distintos enfoques de revisión: • Financiero • Operacional • Administrativo • Informática • Proyectos • Legal • Etc. camara de representantes

16. Metodología Utilizada • Entrevistas con personal involucrado. • Verificación y análisis de documentos oficiales e información de apoyo. • Cálculos y estimaciones. • Inspección física de áreas y procesos. camara de representantes

17. Objetivos Comunes • Mantener la adecuada operación en marcha. • Satisfacción y desarrollo profesional. • Buena Imagen de la Institución. • Resultados Satisfactorios. camara de representantes

18. Colaboración • POLITICA. • El personal de Auditoría Interna, tendrá libre acceso y sin restricciones a todas las actividades, registros, documentos, propiedades y personal de las áreas operativas UDEM para realizar su función, siendo responsable de la confidencialidad de la información recibida. • AVANCES • Reuniones Periódicas según su disponibilidad. camara de representantes

19. Normas de Auditoría Interna • http://www.theiia.org camara de representantes

20. Informe de Auditoría • Reportar a la administración los resultados de una auditoría, es la parte más importante y demandante del trabajo de un auditor interno. • Lo valioso de su labor viene no por la obtención de información, sino por el acomodo y presentación de la misma para una adecuada percepción de las conclusiones. • Es por estos reportes que la administración para un departamento de auditoría interna. Ante los ojos de ellos, estos documentos son el único producto que se elabora. • Los informes NO son para los auditores, son para la administración. camara de representantes

21. Informe • Una vez definidas las situaciones a informar, se procede a la elaboración del informe cuyo contenido debe comprender los hallazgos y desviaciones detectadas durante la auditoria. • El principal activo del personal de Auditoría Interna es la CREDIBILIDAD, por ello NO se deben incluir chismes. camara de representantes

22. Estructura • Área de Revisión y no. consecutivo correspondiente. • Fecha de emisión. • Nombre y puesto a quien va dirigido. • Nombre a quienes se envían copias. • Autor. • Introducción. • Objetivo. • Metodología utilizada en la auditoria. • Antecedentes. • Generales. • Resultados. • Observaciones. • No conformidades. • Recomendaciones. • Oportunidades. • Conclusión. • Agradecimiento y despedida. camara de representantes

23. Informes Con base en el resultado de la revisión, Auditorìa Interna emitirá una calificación (opinión acerca del grado de control, riesgo y dirección del área auditada), que podrá ubicarse dentro de las siguientes categorías: camara de representantes

24. Calificaciones • Sobresaliente : Cumple con políticas institucionales, sin desviaciones importantes que comentar. • Satisfactorio : Cumple con políticas institucionales, con algunas desviaciones a procedimientos de control no importantes y de fácil corrección. • Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones a procedimientos de control, susceptibles de corregirse. • Marginal : Requiere mejoras para cumplir con políticas, con algunas desviaciones que necesitan la implementación de procedimientos de control. • No Aceptable: Necesita atención inmediata, pues se aprecia incidencia en desviaciones a políticas y procedimientos de control y administrativos de importancia. camara de representantes

25. Derecho de réplica En la reunión de cierre se da lectura al borrador del informe ante los responsables del área auditada, y en su caso, sus comentarios son incluidos en la versión final del mismo que deberá ser formalmente comentado con el director correspondiente, en un plazo no mayor a 5 días hábiles a la fecha de conclusión de la auditoria. camara de representantes

26. TIPS • Distribución Adecuada para mantener el carácter confidencial. • Redacción directa y evitar la ambigüedad. • Incluir gráficas, fotografías y los anexos necesarios para una mejor comprensión del resultado. • Estructurar las observaciones: • Situación detectada • causa • Impacto • Recomendación • No debe faltar una conclusión. • En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente preparar un resumen ejecutivo. camara de representantes