1 / 22

“TRIBUTACION DE LAS PYMES EN AMERICA LATINA”

“TRIBUTACION DE LAS PYMES EN AMERICA LATINA”. Darío González. Pymes Definición. 1) Microempresa 2) Pequeña empresa 3) Mediana empresa Cada país adopta su propia definición en base al nivel de ventas o la cantidad de empleados. Empresas Cantidad/Promedio. Microempresa 90 %

imala
Download Presentation

“TRIBUTACION DE LAS PYMES EN AMERICA LATINA”

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. “TRIBUTACION DE LAS PYMES EN AMERICA LATINA” Darío González

  2. PymesDefinición • 1) Microempresa • 2) Pequeña empresa • 3) Mediana empresa • Cada país adopta su propia definición en base al nivel de ventas o la cantidad de empleados

  3. Empresas Cantidad/Promedio • Microempresa 90 % • Pequeña y Mediana empresa 9 % • Gran Empresa 1 % • Fte: FUNDES

  4. 40,6 % de la población en estado de pobreza 213 millones de personas 16,8 % en estado de indigencia 88 millones de personas 67 % de la población tiene ingresos inferiores a la media Conclusión fiscal: concentración de la riqueza y de la capacidad contributiva Contexto Económico(CEPAL)

  5. 47 % de empleo no registrado La informalidad alcanza todas las etapas económicas: producción, distribución, comercialización (por mayor/menor) Acento: MYPYMES Contexto Económico(CEPAL)

  6. PymesCaracterísticas • Universo numeroso de contribuyentes • Tendencia a operar en la economía informal • Bajo nivel de recaudación • Sindicalización que genera presión política

  7. Regímenes Especiales de Tributación: objetivos Administración Tributaria • 1) simplificación del control y 2) formalización Pymes • 1) simplificación tendiente a la disminución del costo indirecto de cumplimiento tributario, y 2) beneficio fiscal

  8. Política y Administración Tributaria En los países en desarrollo la administración tributaria es la política tributaria (Milka Casanegra y Bird) • Conclusión: No se puede diseñar una política tributaria si tener en consideración la real capacidad de la AT

  9. Política y Administración Tributaria La señal de un sistema tributario avanzado se ve, por un lado, en el grado que existe la máxima correspondencia entre la administración del tributo y el objetivo original de política, y por otro lado, en la medida en que al concebir un impuesto se tiene en cuenta la viabilidad de su implementación (SHOME)

  10. Política y Administración Tributaria Las pequeñas actividades económicas crean problemas importantes para las administraciones de impuestos de todos los países Pero su impacto es mayor en aquellos países donde son bajos los estándares de la contabilidad y es muy alto el nivel de la informalidad (VITO TANZI)

  11. Política y Administración Tributaria La implementación de regímenes presuntivos (simplificados) para los pequeños contribuyentes ha sido una característica distintiva de los sistemas tributarios de los países latinoamericanos (VITO TANZI)

  12. RET PYMES: Investigación del BID (INT/ITD) en 17 países de AL IMPLEMENTACION • 14 países los implementaron • Sólo 3 países no (aplican una exención por monto a los pequeños contribuyentes en el IVA para evitar aplicarle el régimen general)

  13. RET PYMES: Investigación CARÁCTER • Voluntario CANTIDAD DE RET POR PAIS • 7 países aplican más de un régimen SUJETO • Mayoría destinado a las personas físicas • Minoría a las personas jurídicas

  14. RET PYMES: Investigación TECNICA PRESUNTIVA • Cuota fija: 7 países • Porcentual sobre los ingresos: 3 países CONTRIBUYENTES INCLUIDOS • Además de los ingresos consideran magnitudes físicas para evitar el “enanismo fiscal”: 12 países

  15. RET PYMES: Investigación SUSTITUCION • Mayoría sustituye solo impuestos • De esta mayoría: la mitad de los regímenes sustituye un solo impuesto y la otra mitad más de un tributo (generalmente ISLR e IVA)

  16. RET PYMES: Investigación SUSTITUCION RRSS Sólo 3 países sustituyen impuestos y recursos de la seguridad social Un solo país sustituye contribuciones del empleador, mientras que dos países sólo sustituyen aportes Un solo país sustituye el seguro de salud

  17. RET PYMES: Fortalezas Mejoran el cumplimiento voluntario de los contribuyentes • Disminuye el costo administrativo indirecto de cumplimiento (especialmente en las pymes) y • Otorgan certeza jurídica al cumplimiento tributario (menos complejidad en la interpretación y liquidación del impuesto, lo que conlleva menos litigios con la administración tributaria)

  18. RET PYMES: Fortalezas Mejoran el control de la Administración Tributaria • Facilitan la constatación del perfeccionamiento del hecho imponible • Disminuyen los costos de control

  19. RETPYMES: DEBILIDADES BAJO NIVEL DE RECAUDACION (en muchos países no llega al 1 %) • 1) Bajo nivel de la cuota, • 2) subcategorización, • 3) enanismo fiscal,

  20. RETPYMES: DEBILIDADES • 4) Falta de actualización de los regímenes • 5) La mayoría están orientados a la microempresa unipersonal

  21. RETPYMES: DEBILIDADES FISCALIZACION Bajo o nulo nivel de control: • a) razones operativas: relación costo-beneficio, y • b) razones políticas: universo conflictivo ( rebeliones fiscales)

  22. Administración TributariaPymes Gestión y Fiscalización • Carencia de unidades especializadas dentro del organigrama de las administraciones para la atención, gestión y fiscalización de este segmento

More Related