EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI

1. EVIDENCIJA NOVČANIH SREDSTAVA U BLAGAJNI

2. Tematske cjeline: • Pojam blagajne • Poslovi blagajne • Blagajniči maksimum • Blagajniča dokumentacija • Blagajnički izvještaj • Knjiženje bagajničkog izvještaja • Utvrđivanje blag. viškova i manjkova • Promet gotovog novca između blagajne i žiro-računa

3. 1.Pojam blagajne • U užem smislu riječi to je metalna kasa (trezor), gdje se čuva novac i ostalo što je obuhvaćeno blagajničkim poslovanjem, a u širem smislu, to je prostor, radno mjesto, u kojem se nalazi lice zaduženo da obavlja blagajničke poslove.

4. To lice se naziva blagajnik. • Blagajnik je jedino ovlašćeno lice koje u ime i za račun društva prima, izdaje i čuva novac, valute, papire od vrijednosti i plemenite metale. • Blagajna se nalazi u finansijskom sektoru društva. • Blagajnik treba da ima odgovarajuću stručnu spremu za obavijanje fmansijskih poslova, mora biti vješt u rukovanju s novcem, sabran i smiren.

5. Blagajničko poslovanje obuhvata poslovanje efektivnim domaćim novcem, valutama, papirima od vrijednosti i plemenitim metalima.

6. 2. Poslovi blagajne Blagajna obavlja sljedeće poslove: • prima uplate u gotovom novcu, • vrši sve isplate u gotovom novcu, • podiže sa žiro računa novac za isplatu plaća zaposlenih, • vrši isplate akontacija za službena putovanja, • polaže gotov novac na žiro račun kod banke, • prima vrijednosne papire (čekove, mjenice, kreditna pisma), • vodi blagajničku dokumentaciju, • čuva blagajničku dokumentaciju.

7. 3. Blagajnički maksimum • Za obavljanje svakodnevnog posla blagajni se ostavlja na raspolaganje određena suma novca. • Taj iznos novca naziva se blagajnički maksimum, jer je to najveći iznos koji blagajnik smije držati u kasi. • Ujedno, to je i najveći iznos koji blagajnik smije isplatiti jednom licu.

8. Trenutno u FBiH ne postoje propisi koji bi regulisali visinu blagajničkog maksimuma, kao ni visinu dozvoljenih gotovinskih plaćanja. Preporučuje se donošenje internog akta o blagajničkom poslovanju sa utvrđenim ovlaštenjima u pogledu izvršavanja naloga za naplatu i isplatu, uključujući i visinu blagajničkog maksimuma.

9. 4. Blagajnička dokumentacija Za obavljanje gotovinskog plaćanja blagajna upotrebljava sljedeće dokumente: • nalog za naplatu, • nalog za isplatu, • blagajnički dnevnik (izvještaj).

10. Za naplatu i isplatu gotovog novca na blagajni koriste se blagajničke uplatnice i isplatnice, koje su uvezane u blokove. Svaka uplatnica, odnosno isplatnica, mora sadržavati ove podatke: • naziv i adresa društva u čije ima blagajnik ispostavlja dokumenat, • naziv dokumenta (nalog za naplatu ili isplatu), • broj dokumenta, • ime i adresa uplatioca, odnosno stranke kojoj je isplaćeno, • iznos u brojkama i slovima, • svrha uplate ili isplate, • mjesto i datum izdavanja, • potpis blagajnika i likvidatora.

11. Uplatnica Uplatnicu blagajnik ispunjava ručno kao potvrdu za primljeni novac u blagajnu.Ispostavlja je u tri primjerka: original daje uplatitelju, drugi primjerak se prilaže uz blagajnički izvještaj a treći ostaje u bloku uplatnica kod blagajnika.

12. Isplatnica • Isplatnica se ,takoder, ispunjava u tri primjerka, prvi primjerak se prilaže uz blagajnički izvještaj, drugi se daje isplatitelju ,a treći primjerak ostaje u bloku kod blagajnika.

13. Blagajnički dnevnik Blagajnik svakodnevno vodi blagajnički dnevnik (izvještaj) na osnovu ispostavljenih naloga za naplatu i naloga za isplatu. Blagajnički dnevnik sadrži ove kolone: • redni broj, • broj naloga za naplatu ili isplatu, • sadržaj, • ulaz ili primitak, • izlaz ili izdatak, • broj konta