ANALIZA E PASQYR Ë S T Ë RRJEDH Ë S T Ë PARAS Ë

1. ANALIZA E PASQYRËS TË RRJEDHËS TË PARASË

2. Pasqyra e rrjedhave të parasë Pasqyra e rrjedhave të parasë shpjegon ndryshimet në keshin e kompanisë gjatë periudhës fiskale.

3. Pasqyra e parase ofron informacione te nevojshme per flukset e parave qe hyne dhe dalin gjate nje periudhe kontabel. Flukset e parave dhe e levizjeve te kapitalit ndahen sipas veprimtarise: Veprimtaria operative Veprimtaria investuese dhe Veprimtaria financuese

4. Pasyqra e flukseve te parave dhe levizjes se kapitalit perllogaritet ne kete menyre: 1) llogaritne ndryshimet qe kane ndodhur ne te gjitha llogarite e bilancit kontabel duke perfshire edhe llogarite e likuiditeteve (arka dhe banka) 2) pastaj rreshtohen ndryshimet e te gjitha llogarive pervec flukseve te hyrjeve dhe te daljeve te parave duke I klasifikuar ndryshimet sipas veprimatrive ne Operative, te financimit ose investimit.Flukset e hyrjeve dhe flukset e daljeve balancohen dhe shpjegojne ndryshimet ne llogarine e arkes. Verpimtaritre operative perfshine shperndarjen apo prodhimin e mallrave per tu shitur dhe ofrimin e sherbimeve si dhe efektet ne para te transakcioneve dhe ngjarjeve te tjera qe ndikojne ne madhesine e te ardhurave. Veprimtarite investuese- perfshine blerjet dhe shitjet ne letrat me vlere qe nuk jane para, aktivet produktive, dhenijet hua dhe arketimet e borxheve te dhena. Veroimtarite financuese- perfshine marrjen hua nga kreditoret, pagesat e kryegjes si dhe sigurimin e burimeve nga pronaret dhe shlyrejen e borxheve nga pronaret nga investimet e bera.

5. Pasqyra e rrjedhës së keshit është e organizuar në tri pjesë. • Pjesa e parë, kesh-i nga aktivitetet operuese, mund ta alarmojë kompaninë për rëniet e ardhme në shitje dhe fitim duke e snjalizuar kompaninë kur ajo ka probleme me shitjen e inventarit apo vjeljen e kesh-it që ia kan borxh, në mes të gjërave të tjera. • Pjesa e dytë, kesh-i nga aktivitetet investuese, i japin lexuesit informacione të shumta për faktin se sa ka fituar kompania në treg, informacione nëse po i zvogëlon shpenzimet e kapitalit. • Pjesa e tretë, kesh-i nga aktivitetet financuese tregon nëse kompania merr infuzione të keshit nga jashtë, siç janë bankat apo aksionarët. • Në situatat më të mira, operacionet e kompanisë duhet të gjenerojnë tepricë të keshit, përderisa pjesët investuese dhe financuese tregojnë rrjedhë negative të keshit, sepse bizneset paguajnë borxhet dhe vetëfinancojnë investime të reja.

6. Pasqyra e rrjedhave të parasë Pergaditja e PRRP lejon që pasqyra të prezentohet në të dy formatet: direkte ose indirekte

7. Metoda e drejtperdrejte -Tregon arketimet e parave nga klientet, interesat dhe dividentat e arketuara, hyrejt te tjera ne para, parate qe ju paguhen furnitoreve dhe punonjesve, interesat e paguara, tatimet e paguara dhe pagesat tjera operative. • Metoda indirekte (terthoret)- fillon me te ardhurat neto dhe rregullohet me zerat e shtyre; ato te konstatura; zerat jomonetare, sic jane zhvlersimet dhe amortizimet; dhe zerat jo-operative, sic jane fitimet apo humbja nga shitja e aktiveve.

8. Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative Keshi i pranuar nga aktivitetet operative – Keshi i paguar për aktivitetet operative = Paraja neto nga aktivitetet operative Formati direkt 

9. Rrjedha e parasë nga aktivitetet investive Keshi i pranuar nga aktivitetet investive – Keshi i paguar për aktivitetet investive = Paraja neto nga aktivitetet investive Formati direkt 2

10. Rrjedha e parasë nga aktivitetet financiare Keshi i pranuar nga aktivitetet financiare – Keshi i paguar për aktivitetet financiare = Paraja neto nga aktivitetet financiare Formati direkt 3

11. Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative pranimet: mbledhjet prej konsumatorëve 682,080 Pagesat: Për mallra (471,590) Për punëtorë (70,800) Për qira (24,000) Për shërbime komunale (4,500) Për furnizime (15,990) Për sigurim (3,700) Për reklama (6,500) Për interes (4,150) Për tatimin në të ardhura (22,710) Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet operative 58,140 Vazhdon

12. Bartur më lart 58,140 Aktivitetet Investive Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000) Pranimet nga shitja e pajisjeve 340 Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet investive (215,660) Aktivitetet financiare Pranimet nga shitja e aksioneve të zakonshme 100,000 Pagesat e dividendave (10,000) Pranimet nga kredite e marra 80,000 Ri pagesa e borxheve (1,800) Rrjedha neto e parasë nga aktivitetet finaciare 168,200 Rritja neto e keshit 10,680 Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0 Gjendja e keshit më 31 dhejtor 2004 10,680

13. Formati indirekt Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

14. Formati indirekt Rishikim i rregullave për korrigjimin e të së ardhurës neto për kalkulimin e rrjedhave të parasë operative • Kur llogaria e pasurisë qarkulluese rritet, rritja zvogëlohet nga e ardhura neto. • Kur llogaria e pasurisë qarkulluese zvoglohet, zvoglimi rrit të ardhurën neto. • Rritja në detyrimet qarkulluese i shtohet të ardhurës neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative. • Zvoglimi në detyrimet qarkulluese zvoglon të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative.

15. Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirekt E ardhura neto + Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit – Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese + Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese –Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue = Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative

16. Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë financiare.

17. Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete. Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive

18. Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktivitet financiare për të takuar nevojat operative të keshit Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive

19. Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane negative

20. Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive/negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane negative