1 / 16

REFORMA FISCAL 2014

REFORMA FISCAL 2014. Modificaciones relevantes para inversiones patrimoniales. PERSONAS FÍSICAS. Declaración anual Ampliación tarifa con tasa máxima 35% Efecto - siguiente lámina Limitación deducciones 10% ingresos o $94 mil Se excluyen donativos Se excluyen como deducciones

nguyet
Download Presentation

REFORMA FISCAL 2014

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. REFORMA FISCAL 2014 Modificaciones relevantes para inversiones patrimoniales

  2. PERSONAS FÍSICAS Declaración anual • Ampliación tarifa con tasa máxima 35% • Efecto - siguiente lámina • Limitación deducciones • 10% ingresos o $94 mil • Se excluyen donativos • Se excluyen como deducciones • Gastos médicos pagados en efectivo • Intereses hipotecarios cuando crédito exceda $3.75 millones

  3. PERSONAS FÍSICAS - TARIFA • Tasa máxima 35% Cifras en Miles de Pesos

  4. DISCREPANCIA FISCAL • Determinación presuntiva de ingresos a personas físicas • Erogaciones mayores a ingresos • Incluye tarjeta de crédito • SAT puede usar cualquier información • Incluso proporcionada por terceros

  5. DIVIDENDOS Nuevo gravamen 10% • Utilidades generadas a partir 2014 • Incertidumbre en grupo de sociedades • Distribuidas por sociedades mexicanas a personas físicas y extranjeros • Retención y pago definitivo • Pendiente reglas para acciones en BMV • Provenientes del extranjero recibidas por personas físicas • Pago directo PF

  6. DIVIDENDOS

  7. DIVIDENDOS

  8. ACCIONES COTIZADAS EN BOLSA • Se elimina exención • No aplica FIBRAS • Gravamen 10% • Resultado neto - anual • Cedular • Requisitos y excepciones • Caso contrario - régimen general • Tasa máxima 35% • Integración costos históricos

  9. INSTRUMENTOS • Emisoras mexicanas • Incluye ADRs y CPOs • Emisoras extranjeras SIC • Títulos índices accionarios • OFD de capital

  10. REQUISITOS • Compra • Mercados reconocidos • Excepto venta 1% o menos • Venta • BMV • MexDer • Mercados reconocidos

  11. EXCEPCIONES RÉGIMEN 10% • Operaciones fuera bolsa, registro, cruces protegidos • Ventas a partir 10% o control • Simultáneas o sucesivas en 24 meses • Medido como grupo - LMV • Fusiones

  12. OBLIGACIONES • Intermediario • Cálculo cada contrato • Emisión cálculo ganancia vía CFDI • Sin retención • Intermediario extranjero • Sin obligación • Cálculo a cargo persona física

  13. CÁLCULO COSTO FISCAL • Promedio actualizado • más comisiones • Opción adquisiciones antes 2014 • Promedio 22 últimos precios 2013 • Operaciones inhabituales • Promedio 6 meses

  14. EXCEPCIONES • No aplica régimen 10% • Ventas fuera bolsa • Operaciones registro • Cruces protegidos • Ventas a partir 10% o control • ISR régimen general

  15. EXTRANJEROS • Aplica mismo régimen personas físicas - 10% • No reconoce pérdidas • Retención intermediario nacional • Exención por aplicación de Tratado

  16. FONDOS DE INVERSIÓN • Régimen específico • Proporción inversión en acciones o títulos BMV • Cálculo ISR para personas físicas hasta desinversión • 10% sobre resultado

More Related