Revidiranje skladov kohezijske politike v obdobju 2007 - 2013 (Revizijsko poročanje)

1. Revidiranje skladov kohezijske politike v obdobju 2007 - 2013 (Revizijsko poročanje) Mirjam Novakovič Predstavitev Ljubljana, 15. December 2008

2. Uvod /1/ Namen revizijskega poročanja Poročila so glavno sredstvo sporočanja rezultatov revizij s poudarkom na: • ugotovitvah (glede na pomembnost) o delovanju (pod)sistemov in njihovih kontrol • ugotovitvah glede (ne)upravičenosti izdatkov • revizijskih priporočilih in • sklepih/potrebnih ukrepih revidiranca

3. Uvod/2/ Vrste revizijskih poročil pri nadzoru skladov strukturne politike : • Delna poročila o opravljenih revizijah (revizijah sistemov in revizijah operacij) • Letno poročilo o opravljenem nadzoru • Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij • Končno poročilo o nadzoru • Izjava o zaključitvi • Izjava o delni zaključitvi (po potrebi)

4. Uvod/3/ Udeleženci v procesu poročanja-revizije sistema: Prejemniki delnih poročil o opravljenih revizijah v primeru sistemskih revizij so: • Revidiranec (ki je lahko OU, PO, posredniško telo, agent) • Organ upravljanja (OU) • Organ za potrjevanje (PO) • Evropska komisija (EK)

5. Uvod/4/ Udeleženci v procesu poročanja-revizije operacij: • Posredniško telo • Revidiranec (preko PT) • Organ upravljanja (OU) • Organ za potrjevanje (PO) PT je prejemnik teh poročil in jih posreduje revidirancem ter pripravlja odgovor za UNP.

6. Poročilo o opravljeni reviziji/1/ A. Delno poročilo o opravljeni sistemski reviziji vsebuje: • Uvod • Sklepna ocena (ena od štirih možnih kategorij ocen) • Pomembne ugotovitve in priporočila • Ugotovitve in priporočila razvrščena po ključnih zahtevah (7 za OU in PT, agente, 4 za PO) • Manj pomembnih ugotovitev ne bo več v poročilu, pač pa bodo posredovane s posebnim pismom (kot pismo poslovodstvu)

7. Poročilo o opravljeni reviziji/2/ B. Delno poročilo o opravljeni revizijioperacije (in z njo povezanih certificiranih izdatkov): • Uvod • Podatki o operaciji • Povzetek finančnih napak (z opredelitvijo zneska, narave finančne napake – neupravičenih izdatkov) in vrste napake – naključna, sistematična, izjemna) • Pomembne ugotovitve in priporočila (razvrščene po posameznih fazah/področjih, npr. izbor operacije, izvajanje operacije, upravičenost izdatkov, javna naročila, informiranje in obveščanje javnosti, ipd.)

8. Poročilo o opravljeni reviziji/2/ 1. faza: • Revizijski organ pripravi osnutek poročila (v roku enega meseca za sistemske revizije, v roku desetih delovnih dni za revizije operacij, po zaključku dela na terenu) Prejemnik osnutka poročila je: • revizija sistema: revidiranec (revidirana enota) • revizija operacije: posredniško telo V roku 10 delovnih dni mora revidiranec formalno odgovoriti: • Da se strinja z ugotovitvami in priporočili in pojasniti kako bo izvedel priporočila • Navesti utemeljene razloge, podprte z dokazi, če se z ugotovitvami ne strinja

9. Poročilo o opravljeni reviziji/3/ 2 faza: Revizijski organ prouči odgovore revidiranca in po potrebi opravi razčiščevalni sestanek ter v roku enega meseca od prejema odgovora revidiranca pripravi končno delno poročilo Prejemniki poročila so: • Original poročila prejme • revizija sistema: revidiranec • revizija operacije: posredniško telo • Kopije poročila prejmejo: Organ upravljanja (OU), Organ za potrjevanje (PO), Minister za finance, Računsko sodišče RS (RSRS), Evropska Komisija (EK)- povzetek poročila

10. Letno poročilo o opravljenem nadzoru /1/ B. Letno poročilo o opravljenem nadzoru • Letno poročilo o opravljenem nadzoru vsebuje ugotovitve revizij izvedenih v okviru 3 operativnih programov (OP) v obdobju preteklih 12 mesecev (zaključi se z 30. 06. zadevnega leta, prvič pa za leto 2008) • Poročilo temelji na revizijah sistemov in revizijah operacij • Podatki morajo biti razčlenjeni po programih in po skladih • Letno poročilo o nadzoru se pripravi v skladu sprilogo VI uredbe komisije 1828/06

11. Letno poročilo o opravljenem nadzoru /2/ Vsebina letnega poročila o opravljenem nadzoru: • Uvod • Referenčno obdobje za vzorčenje • OP (SKLADI) • Navedbe sprememb sistemov upravljanja in nadzora • Navedbe sprememb revizijske strategije • Revizije sistemov • Seznam opravljenih revizij • Opis osnove za izbiro revizij • Opis glavnih ugotovitev in sklepov • Navedbo značaja napak in sprejetih ukrepov • Vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov

12. Letno poročilo o opravljenem nadzoru /3/ • Revizije vzorcev operacij • Opis osnove za izbiro vzorca • Stopnja pomembnosti, zaupanja in interval • Tabela – prijavljeni izdatki, revidirani izdatki,znesek in odstotek revidiranih izdatkov • Opis glavnih rezultatov revizij – znesek nepravilnih izdatkov in stopnje napake • Sklepi o učinkovitosti sistema upravljanja in nadzora • Nadaljnje spremljanje nepravilnosti • Narava napak (sistemske), sprejeti ukrepi, vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov

13. Letno poročilo o opravljenem nadzoru /4/ • Nadzorne naloge revizijskega organa (glavnega) • Opis koordinacije če je več organov • Opis postopka za nadzor za druge revizijske organe • Nadaljnje spremljanje revizijske dejavnosti iz prejšnjih let • Druge informacije Pri operativnih programih v okviru cilja evropskega teritorialnega sodelovanja letno poročilo zajema vse države članice v programu Prejemniki poročila so: EK, OU, PO, Minister za finance

14. Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij /1/ C. Letno mnenje na podlagi nadzora • Z letnim mnenjem na podlagi nadzora in revizij poda revizijski organ mnenje o tem, ali sistem upravljanja in nadzora daje zadostno zagotovilo pravilnosti izkazov o izdatkih, ki so bili predloženi Komisiji in posledično zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti poslovnih dogodkov • Letno mnenje temelji na revizijah sistemov in revizijah operacij izvedenih v skladu z revizijsko strategijo revizijskega organa • Letno mnenje se pripravi v skladu s prilogo VII uredbe komisije 1828/06

15. Letno mnenje na podlagi nadzora in revizij /2/ Vsebina letnega mnenja: • Uvod • Ime OP katerega delovanje je pregledano • Obseg pregleda • Brez omejitev ali z omejitvijo • Mnenje • Brez pridržka ali • Pritrdilno s pridržki ali • Negativno Prejemniki mnenja so: EK, OU, PO, Minister za finance

16. Končno poročilo o nadzoru/1/ D. Končno poročilo o nadzoru • Končno poročilo o nadzoru vsebuje ugotovitve vseh (letnih) revizij vključno z revizijami izvedenimi po 1. juliju 2015 • Končno poročilo o nadzoru skupaj z izjavo o zaključitvi se dostavi Komisiji do 31. marca 2017

17. Končno poročilo o nadzoru/2/ Vsebina končnega poročila o nadzoru: • Uvod • Navedba zadnjega referenčnega obdobja za vzorčenje • OP (SKLADI) • Navedbe sprememb sistemov upravljanja in nadzora in sprememb revizijske strategije • Povzetek revizij Za revizije sistemov • Seznam opravljenih revizij • Opis osnove za izbiro revizij • Opis glavnih ugotovitev in sklepov • Navedbo značaja napak in sprejetih ukrepov • Vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov

18. Končno poročilo o nadzoru/3/ Za revizije operacij • Opis osnove za izbiro vzorca • Stopnja pomembnosti, zaupanja in interval • Opis glavnih rezultatov revizij – znesek nepravilnih izdatkov in stopnje napake • Sklepi o učinkovitosti sistema upravljanja in nadzora • Nadaljnje spremljanje nepravilnosti • Narava napak (sistemske), sprejeti ukrepi, vrednost nepravilnih izdatkov in finančnih popravkov • Nadaljnje spremljanje revizijskih dejavnosti

19. Končno poročilo o nadzoru/4/ • Dodatno delo revizijskega organa za pripravo izjave o zaključitvi • Povzetek revizij postopka zaključitve organa za upravljanje, organa za potrjevanje in posredniških teles • Povzetek pregleda knjige dolžnikov • Povzetek rezultatov ponovnega izvajanja nadzora točnosti zneskov v zvezi s spremnimi dokumenti • Povzetek rezultatov pregledov drugih revizijskih organov (nacionalnih in skupnosti) • Povzetek rezultatov v zvezi z nadaljnjim spremljanjem ugotovitev revizij in nepravilnosti • Povzetek rezultatov pregleda dodatnega dela organov za upravljanje in potrjevanje za pripravo mnenja brez pridržka

20. Končno poročilo o nadzoru/5/ • Omejitev obsega dela • Ugotovljene nepravilnosti • Druge informacije Prejemniki poročila: EK, OU, PO, Minister za finance

21. Izjava o zaključitvi /1/ E. Izjava o zaključitvi • Z izjavo o zaključitvi revizijski organ ocenjuje veljavnost zahteve za izplačilo končnega plačila in zakonitost in pravilnost poslovnih dogodkov, ki so povezani s tem • Izjava ob zaključitvi temelji na celotnem revizijskem delu, ki ga je izvedel revizijski organ (ali je zanj pristojen) • Izjava ob zaključitvi dopolnjuje končno poročilo o nadzoru • Izjava ob zaključitvi se pripravi v skladu z prilogo VIII uredbe komisije 1828/06

22. Izjava o zaključitvi /2/ Vsebina izjave ob zaključitvi: • Uvod • Obseg pregleda • Brez omejitev ali z omejitvijo • Nepravilnosti in stopnje napak • Mnenje • Brez pridržka ali • Pritrdilno s pridržki ali • Negativno Prejemniki izjave so: EK, OU, PO, Minister za finance

23. Izjava glede delne zaključitve/1/ F. Izjava glede delne zaključitve • Delna zaključitev operativnih programov je mogoče v obdobjih, ki jih določi država članica • Z izjavo glede delne zaključitve se ocenjuje legalnost in pravilnost izdatkov • Izjava glede delne zaključitve temelji na revizijskem delu opravljenem za zadevni program • V izjavi se poda mnenje ali izkaz o izdatkih za zaključene operacije v vseh bistvenih točkah pravilno prikazuje plačane izdatke ter ali so poslovni dogodki zakoniti in pravilni. • Izjava glede delne zaključitve se pripravi v skladu s prilogo IX uredbe komisije 1828/06 Prejemniki izjave so: EK, OU, PO, Minister za finance