1 / 21

NOTRANJE REVIDIRANJE IN UPRAVLJANJE S TVEGANJI

NOTRANJE REVIDIRANJE IN UPRAVLJANJE S TVEGANJI. Nevenka Cukon Mavec. VSEBINA. Računsko sodišče in notranje revidiranje, upravljanje s tveganji Kje vidimo probleme in možne rešitve Notranje revidiranje Vloga notranjega revizorja pri upravljanju s tveganji. RAČUNSKO SODIŠČE.

quiana
Download Presentation

NOTRANJE REVIDIRANJE IN UPRAVLJANJE S TVEGANJI

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. NOTRANJE REVIDIRANJE IN UPRAVLJANJE S TVEGANJI Nevenka Cukon Mavec Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  2. VSEBINA • Računsko sodišče in notranje revidiranje, upravljanje s tveganji • Kje vidimo probleme in možne rešitve • Notranje revidiranje • Vloga notranjega revizorja pri upravljanju s tveganji Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  3. RAČUNSKO SODIŠČE • Strategija računskega sodišča od leta 2007 do 2013 • Reforme javne uprave: okrepiti notranje kontrole in vzpostaviti notranje revizijske službe, Izjava o oceni NNJF • Tovrstne reforme so ključne za okrepitev pravilnosti in smotrnosti poslovanja javnega sektorja, zato računsko sodišče njihovo izvajanje podpira Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  4. Strategija od leta 2007 do 2013 • Svetovanje – poudarjanje pomena notranjih kontrol, povečanje zavedanja odgovornosti • Sprememba pristopa k revidiranju Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  5. IZVRŠEVANJE REVIZIJSKE PRISTOJNOSTI • Pri oceni tveganj – okvirno in podrobno načrtovanje • Opiranje na ugotovitve notranjega revizorja pri posamezni reviziji • Nizozemski, danski model Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  6. SODELOVANJE • Izobraževanje • Usklajevanje glede strokovnih vprašanj – z UNP Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  7. PROBLEMI IN MOŽNE REŠITVE • Premalo notranjih revizorjev • Delna centralizacija notranje revizijske funkcije – ustanavljanje večjih skupnih NRS • Prenizka osveščenost vodstev proračunskih uporabnikov o pomenu in potrebnosti notranjega revidiranja • Izobraževalno delovanje in spodbujanje razvoja NNJF Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  8. NOTRANJE REVIDIRANJE • zagotavlja neodvisno preverjanje sistemov poslovodenja in notranjih kontrol ter svetovanje poslovodstvu za izboljšanje njihove učinkovitosti • neodvisna in nepristranska dejavnost dajanja zagotovil in svetovanja; namenjena je povečevanju koristi in izboljšanju delovanja organizacije. Organizaciji pomaga uresničiti cilje s spodbujanjem premišljenega, urejenega načina vrednotenja in izboljševanja uspešnosti postopkov ravnanja s tveganjem ter njegovega obvladovanja in upravljanja Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  9. NOTRANJE REVIDIRANJE • pomoč pri doseganju ciljev • z uvajanjem sistematičnega in urejenega pristopa za izboljševanje obvladovanja tveganj, notranjih kontrol in postopkov poslovodenja • izvirno je del funkcije vodenja Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  10. IZVAJANJE NALOG NOTRANJEGA REVIDIRANJA • standardi, usmeritve za državno notranje revidiranje, pravilnik o delovanju notranje revizijske službe • dajanje zagotovil : svetovanje Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  11. ODGOVORNOSTI • Priprava ocene uspešnosti in učinkovitosti notranjega kontroliranja in drugih procesov obvladovanja tveganj • Poročanje o zadevah, povezanih s procesi kontroliranja, s priporočili za izboljšanje teh procesov Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  12. ODGOVORNOSTI • priprava letnega poročila o izpolnjevanju letnega načrta in o doseženih rezultatih ter o zadostnosti virov za notranje revidiranje • usklajevanje z drugimi nadzornimi funkcijami in njihovo spremljanje • zagotavljanje pravilnosti delovanja NRS Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  13. PRISTOJNOSTI • neomejen dostop do vseh funkcij, evidenc, premoženja in zaposlenih (varovanje poslovnih skrivnosti) • pridobivanje vse potrebne pomoči bodisi od zaposlenih v revidirani enoti, bodisi od zunanjih izvajalcev. Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  14. PRISTOJNOSTI • dodeljevanje virov, določanje pogostosti, izbiranje predmeta revidiranja, določanje področja dela in uporabe ustreznih revizijskih tehnik in postopkov, potrebnih za doseganje ciljev revidiranja Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  15. NIMA POOBASTIL ZA • izvajanje kakršnih koli izvršnih nalog za organizacijo ali za njene organizacijske enote, • usmerjanje delovanja zaposlenih, razen zaposlenih v notranjem revidiranju. Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  16. SPREMEMBE V NOTRANJEM REVIDIRANJU • razvoj informacijske tehnologije • od ‘trdih’ kontrol k ‘mehkim’ kontrolam Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  17. Vodstvo potrebuje pomoč neodvisnega in objektivnega opazovalca, ki bo zagotovil realne, poštene in pomembne informacije, predvsem v zvezi s kvaliteto procesov vodenja, ki jih od drugih v organizaciji ne bo dobilo. Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  18. Naloge, ki jih NR ne sme izvajati Naloge, ki jih lahko izvaja, a mora poskrbeti za neodvisnost Glavne naloge NR pri upravljanju s tveganji IIA UK and Ireland Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  19. Glavne naloge notranjega revizorja v zvezi z upravljanjem s tveganji • Dajanje zagotovil o procesu upravljanja s tveganji • Dajanje zagotovil, da je tveganje pravilno ovrednoteno • Ocenjevanje procesa upravljanja s tveganji • Ocenjevanje poročanja o ključnih tveganjih • Preverjanje upravljanja s ključnimi tveganji Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  20. Naloge, ki jih notranji revizor v zvezi z upravljanjem s tveganji lahko opravlja, vendar mora pri tem zagotoviti neodvisnost • Pospeševanje (facilitating) identificiranja in ocenjevanja tveganj • Svetovanje poslovodstvu pri določanju odzivov na tveganja • Koordinacija aktivnosti upravljanja s tveganji • Zbirna poročila o tveganjih • Vzdrževanje in razvijanje okvira upravljanja s tveganji • Zavzemanje za vzpostavitev upravljanja s tveganji • Razvijanje predloga strategije upravljanja s tveganji, ki jo potrjuje poslovodstvo Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

  21. Naloge, ki jih notranji revizor ne sme izvajati • Določanje sprejemljivega tveganja • Odrejanje vzpostavitve procesov upravljanja s tveganji • Dajanje poslovodskih zagotovil o tveganjih • Odločanje o odzivih na tveganje • Izvrševanje odzivov na tveganje v imenu poslovodstva • Prevzemanje odgovornosti za upravljanje s tveganji Računsko sodišče Republike Slovenije ◦ http://www.rs-rs.si

More Related