1 / 63

ÚČTOVÁNÍ KRÁTKODOBÉHO FINANČNÍHO MAJETKU A KRÁTKODOBÝCH BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ „17“

ÚČTOVÁNÍ KRÁTKODOBÉHO FINANČNÍHO MAJETKU A KRÁTKODOBÝCH BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ „17“. Definice. finanční majetek/cizí zdroj držený ve firmě do jednoho roku vyznačuje se vysokou likvidností Aktivní účty - 21, 22, 25, 26, 29 Pasivní účty - 23, 24. Účet 211. pokladna. Definice.

Download Presentation

ÚČTOVÁNÍ KRÁTKODOBÉHO FINANČNÍHO MAJETKU A KRÁTKODOBÝCH BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ „17“

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript


  1. ÚČTOVÁNÍ KRÁTKODOBÉHO FINANČNÍHO MAJETKUA KRÁTKODOBÝCH BANKOVNÍCH ÚVĚRŮ„17“

  2. Definice • finanční majetek/cizí zdroj držený ve firmě do jednoho roku • vyznačuje se vysokou likvidností • Aktivní účty - 21, 22, 25, 26, 29 • Pasivní účty - 23, 24

  3. Účet 211 pokladna

  4. Definice • peníze v hotovosti (tuzemská měna - Kč, cizí měna)

  5. Ocenění • nominální hodnota (natištěna, naražena)

  6. Operativní evidence • pokladní kniha (co pokladna to pokladní kniha) • Kč = korunová pokladní kniha • Cizí měna – valutová pokladní kniha 

  7. Cizí měna • při účtování se přepočítá kurzem (aktuálním / pevným) na Kč • K 31.12. se přepočítá zůstatek v cizí měně aktuálním kurzem a vyčíslí se kurzovní rozdíly (563, 663)

  8. Účtování pokladny - příjem • MD: 211 – pokladna • D: 604 - prodej zboží 491 - vklad do podnikání 601 - prodej výrobků 602 - prodej služeb 641 - prodej DLM 661 - prodej cenných papírů 642 – materiál 311 - úhrada FAV

  9. Účtování pokladny - výdej • D: 211 – pokladna • MD: 5xx – nákup xxx 491 - osobní spotřeba 261 - převod hotovosti 321 - úhrada FAP 331 - úhrada mezd 34x - úhrada daní 336 - úhrada SP a ZP 379 - úhrada jiných závazků 04x - nákup DLM 111 - nákup materiálu 131 - nákup zboží 

  10. Doklady • Příjmový pokladní doklad • Výdajový pokladní doklad

  11. Inventarizace • Způsob • fyzická (pokladní výčetka) • Rozdíly • Manko 569/211 • Přebytek 211/668 • Termíny • 4x ročně, z toho 2x namátkově

  12. Účet 213 Ceniny

  13. Definice • kolky, stravenky, poštovní známky, dálniční známky, karty pohonných hmot, telefonní karty

  14. Ocenění • nominální hodnota

  15. Operativní evidence • kniha cenin(co cenina s jinou nominální hodnotou to kniha cenin)

  16. Cizí měna • při účtování se přepočítá kurzem (aktuálním / pevným) na Kč • K 31.12. se přepočítá zůstatek v cizí měně aktuálním kurzem a vyčíslí se kurzovní rozdíly (563, 663)

  17. Účtování cenin – nákup (zaevidováno) • MD: 213 – ceniny • D: 211 – pokladna 321 – na fakturu

  18. Účtování cenin – nákup (okamžitá spotřeba) • MD: XXX – spotřeba ceniny – dle druhu • D: 211 – pokladna 321 – na fakturu XXX = 501 karta pohonných hmot 518 poštovní známka, telefonní karta 538 kolek 548 dálniční známka 527/528 stravenka (55% uznatelný náklad)

  19. Účtování pokladny – výdej(spotřeba zaevidovaných cenin) • MD: XXX – spotřeba ceniny – dle druhu • D: 213 – cenina XXX = 501 karta pohonných hmot 518 poštovní známka, telefonní karta 538 kolek 548 dálniční známka 527/528 stravenka (55% uznatelný náklad)

  20. Doklady • Faktura přijatá – nákup ceniny • Výdajový pokladní doklad – nákup ceniny • VÚD – spotřeba ceniny

  21. Inventarizace • Způsob • fyzická • Rozdíly • Manko 569/213 • Přebytek 213/668 • Termíny • 4x ročně, z toho 2x namátkově

  22. Stravenky • příspěvek zaměstnavatele na stravování zaměstnance • podnik si může na základě Zákona o dani z příjmu dát část hodnoty stravenky do daňových nákladů • 55% hodnoty stravenky jsou náklady daňově uznatelné • 45% hodnoty stravenky jsou náklady daňově neuznatelné

  23. Uznatelná část 55% : 55,- Stravenka 100,- Neuznatelná část 45%: 45,-

  24. Podnik hradí celou stravenku • Uznatelné: 527/213 55,- • Neuznatelné: 528/213 45,- • Zaměstnanec: 335/213 0,- • Podnik hradí 60,- • Uznatelné: 527/213 55,- • Neuznatelné: 528/213 5,- • Zaměstnanec: 335/213 40,- • Podnik hradí 55,- • Uznatelné: 527/213 55,- • Neuznatelné: 528/213 0,- • Zaměstnanec: 335/213 45,-

  25. Podnik nepřispívá • Uznatelné: 527/213 0,- • Neuznatelné: 528/213 0,- • Zaměstnanec: 335/213 100,- • Podnik hradí 40,- • Uznatelné: 527/213 40,- • Neuznatelné: 528/213 0,- • Zaměstnanec: 335/213 60,- • Podnik hradí 75% • Přepočet na Kč – podnik hradí 75,- Kč • Uznatelné: 527/213 55,- • Neuznatelné: 528/213 20,- • Zaměstnanec: 335/213 25,-

  26. Účet 221 BANKA

  27. Definice • peníze na účtu v bance, bezhotovostní peníze (tuzemská měna - Kč, cizí měna) • Běžný • lze kdykoliv vkládat, kdykoliv vybírat, nelze se dostat se do mínusu, je dán povinný minimální zůstatek • Spořící • lze kdykoliv vkládat, vybírat lze jen v určitou dobu • Termínovaný • jednorázový vklad, výběr po delší době (2, 3 roky) v určenou dobu, dopředu víme, kolik dostaneme úrok • Kontokorentní • Lze kdykoliv vkládat a kdykoliv vybírat, může se dostat do mínusu (úvěr)

  28. Ocenění • nominální hodnota

  29. Náklady / výnosy • Náklady • Poplatky bance (568) • za zřízení účtu • za vedení účtu • za transakci • za zasílání bankovních výpisů • za platební kartu • za internetové bankovnictví • Úrok z úvěru (562) • Výnosy • Úroky u účtu (662)

  30. Operativní evidence • Není potřeba vytvářet – bankovní výpis je dostatečně přehledný

  31. Cizí měna – valutová banky • při účtování se přepočítá kurzem (aktuálním / pevným) na Kč • K 31.12. se přepočítá zůstatek v cizí měně aktuálním kurzem a vyčíslí se kurzovní rozdíly (563, 663)

  32. Účtování banky- příjem • MD: 221 – banka • D: 491 - vklad do podnikání 311 - úhrada FAV 261 – převod z pokladny, jiného účtu 34X – vrácení daně 662 – úrok z účtu

  33. Účtování banky- výdej • D: 221 – banky • MD: 491 - osobní spotřeba 261 - převod hotovosti do pokladny 321 - úhrada FAP 331 - úhrada mezd 34x - úhrada daní 336 - úhrada SP a ZP 379 - úhrada jiných závazků 568 – poplatky bance 562 – úrok z úvěru

  34. Doklady • Bankovní výpis • Korunový • Valutový

  35. Inventarizace • Způsob • Dokladová – tj. na konečný zůstatek na posledním bankovním výpise v daném roce • Rozdíly • Nesmí být – účtujeme všechny operace, které jsou na dokladech, tedy i platby provedené omylem • Termíny • 1x ročně

  36. Účet 261 PENÍZE NA CESTĚ

  37. Definice • Slouží v překlenutí časového nesouladu, který vzniká při přijetí/vystavení dokladů u převodu peněz mezi pokladnou a bankou, mezi dvěma pokladnami nebo dvěma bankami • Po zaúčtování všech operací o převodu peněz musí být účet 261 nulový

  38. Ocenění • nominální hodnota

  39. Cizí měna • při účtování se přepočítá kurzem (aktuálním / pevným) na Kč • pokud převádíme peníze v cizí měně, mohou v důsledku změny kurzu vznikat kurzovní rozdíly, které musíme zaúčtovat (563, 663) • K 31.12. se přepočítá zůstatek v cizí měně (nějaký je) aktuálním kurzem a vyčíslí se kurzovní rozdíly (563, 663)

  40. Účtování • Převod z pokladny do banky • VPD 261/211 • BV 221/261 • Převod z banky do pokladny • BV 261/221 • PPD 211/261

  41. Převod z pokladny 1 do pokladny 2 • VPDpok1 261/211.100 • PPDpok2 211.200/261 • Převod z banky 1 do banky 2 • BVbanka1 261/221.100 • BVbanka2 221.200/261

  42. Čerpání úvěru • BV 221/261 • ÚV 261/231 (461) • Splácení úvěru • ÚV 231 (461)/261 • BV 261/221

  43. Doklady • Příjmový pokladní doklad • Výdajový pokladní doklad • Bankovní výpis • Úvěrový výpis

  44. Inventarizace • Způsob • dokladová • Rozdíly • Nesmí být • Termíny • 1 x ročně

  45. Účet 231 KRÁTKODOBÝ BANKOVNÍ ÚVĚR

  46. Definice • Půjčené peníze z banky (koruny, valuty) , doba splatnosti kratší jak 1 rok

  47. Způsoby čerpání • Převod na běžný účet (banka nekontroluje účel čerpání úvěru) • Přímá platba dodavateli (banka kontroluje účel čerpání úvěru)

  48. Ocenění • nominální hodnota

  49. Náklady / výnosy • Náklady • Poplatky bance (568) • za zřízení účtu • za vedení účtu • za transakci • za zasílání bankovních výpisů • za platební kartu • za internetové bankovnictví • Úrok z úvěru (562)

  50. Operativní evidence • Není potřeba vytvářet – úvěrový výpis (smlouva o úvěru) je dostatečně přehledný

More Related