Değerli; Meslek Mensupları ve Kıymetli Misafirlerimiz Hoş geldiniz ... H. Yener Kahraman

1. Değerli; Meslek Mensupları • ve Kıymetli Misafirlerimiz • Hoş geldiniz ... • H. Yener Kahraman

2. Teşekkürler .... • Değerli; Meslek Mensupları • ve Kıymetli Misafirlerimiz • Hoş geldiniz ... • H. Yener Kahraman

3. Eğitimin İçeriği (1) • 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu ve uygulama zorunluluğu getirilecek olan KOBI TFRS, • Etkin Faiz Yöntemi nedir ve nasıl uygulanır, • Ertelenmiş Vade Farkı Gelirleri, • Vade Farkı Gelirleri, • Vade Farkı Giderleri. • KOBI TFRS standardında Mali Tablo hazırlama, • Vergi Bildirimleri için hazırlanacak Mali Tablolar,

4. Eğitimin İçeriği (2) • KDV2 Beyannamenin 117 numaralı KDV Sirküsüne uygun olarak düzenlenmesi ; • Alış için KDV Tevkifat hesapları tanımlama, • Alış/Gider hesaplarından, tevkifat uygulanan hesapları KDV Tevkifat hesapları ile ilişkilendirme, • Fiş girişinde F3 KDV Hesapla fonksiyon tuşu ile, hem alışlara ödenen KDV tutarının hem de tevkifat yapılan KDV tutarının otomatik hesaplanması • KDV2 beyannamesinin tanım yapmadan ilgili dönem fiş hareketlerinden otomatik oluşması, • Beyanname ekranında F7 ile, Tevkifat Listesinin Excel tablosunun oluşturulması, • Beyannamenin XML dosyasının oluşturularak paket eklenip GIB e-beyanname sitesine gönderilmesi

5. Eğitimin İçeriği (3) • KDV1 Beyannamenin 117 numaralı KDV Sirküsüne uygun olarak düzenlenmesi ; • Satış için KDV Tevkifat hesapları tanımlama, • KDV Tevkifatına tabi satış hesaplarını, satış KDV Tevkifat hesapları ile ilişkilendirme, • Fiş girişinde F3 KDV Hesapla fonksiyon tuşu ile, hem tahsil edilen KDV tutarının hem de tevkifat yapılan KDV tutarının otomatik hesaplanması • KDV1 beyannamesinin Tablo II Kısmi tevkifata ilişkin bölümünün tanım yapmadan ilgili dönem fiş hareketlerinden otomatik oluşması, • Beyanname ekranında F7 ile, Tevkifat Listesinin Excel tablosunun oluşturulması, • Beyannamenin XML dosyasının oluşturularak paket eklenip GIB e-beyanname sitesine gönderilmesi

6. Eğitimin İçeriği (4) • Muhtasar Beyanname ödemeler listesinin 82 numaralı sirküye uygun oluşturulması, • Stopaj hesapları tanımlama, • Cari hesap kartları tanımlama, • Cari Veri havuzu, • Muhasebe fiş hareketlerinde stopaj hesap ve tutarlarının otomatik kaydı. • Ödemeler listesinin belge hareketlerinden oluşması, • POS İşlemleri • Mükellefe ait aylık POS satış tutarlarının GIB Internet vergi Dairesine bağlanılarak indirilmesi, • KDV Beyannamesinde POS bilgisinin kullanılması,

7. Eğitimin İçeriği (5) • Mükellef Bilgileri Bildirimi tanımlama, • Tanımda dikkate edilecek hususlar, • Brüt Satışlar/Gayri Safi Hasılat satırları, • Internet Vergi Dairesine gönderme, • Banka Ekstrelerinin muhasebeleştirilmesi • Bankalardan gelen farklı formatlardaki tanımsız ekstre verilerinin excel formatına dönüştürülmesi, • Excel formatına dönüşmüş ekstre verisinin Datasoft Özel formatına dönüştürülmesi, • Banka ekstre verisinin muhasebede fiş oluşturması için yapılacak tanımlarda nelere dikkat edilmelidir.

8. Eğitimin İçeriği (6) • Personel Bordrosu Programı: • Kasım ayına ait APHB vermeden önce çalışanlar Meslek Kodlarının girilmesi • Meslek Kodlarının toplu olarak girilmesi • Meslek Kodlarını aramada getirilen kolaylıklar • APHB XML dosyasına Meslek Kodlarının da yazdırılması • Çalışanlarda Meslek Kodlarını girmede dikkat edilecek hususlar • Meslek kodlarını girmeden APHB hazırlandığında XML dosyasına yazılacak değerler.

9. Eğitimin İçeriği (7) • Personel Bordrosu Programı: • Aynı işyerine ait birden fazla APHB XML dosyasını teşvik Kanun numarası göre bir defada hazırlama ve SGK e-bildirge sitesine gönderme • Çalışanlara Teşvik Kanun numarasının toplu olarak girilmesi • Firmanın borcu veya başka nedenden dolayı Sicil Bilgilerine göre APHB hazırlamak mümkün olmadığında APHB duruma uygun hazırlanması • Çalışan bilgilerinde Teşvik Kanun numarası girmeden de (önceki duruma uygun) APHB XML dosyalarının hazırlanması.

10. Eğitimin İçeriği (8) • Personel Bordrosu Programı: • Personel kayıtlarında TC. Kimlik numarası kontrolü, • Aylık Prim ve Hizmet Belgesi XML dosyasının Datasoft Bildirge İndirme Eklentisi (DSSGKDL) ile gönderilmesi, • Onaylanan Aylık Prim ve Hizmet Belgelerine ait Tahakkuk belgelerinin ve Hizmet dökümlerinin indirilmesi ve müşteri bazında kaydedilmesi, • SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu) dan "e-borcu yoktur" belgesinin otomatik alınması,

11. Eğitimin İçeriği (9) • BBS (Büro Bilgi Sistemi) Programı • Müşteri Kayıtlarında, müşteriye ait Kiralanan yer bilgilerinin ve kiralanan yerin sahiplik bilgilerinin tanımlanması, • 10 Yıllık kira tutarlarının bir ekranda takip edilmesi, • Aylık kira tahakkuklarının BBS Programı üzerinden, Genel Muhasebe, İşletme Defteri ve Serbest Meslek Defteri programına aktarılması, • Onaylanmış beyannamelerin veya Tahakkukların PDF dosyalarının müşteri e-posta adreslerine gönderilmesi, • Serbest Meslek Makbuzu Entegrasyonuna yeni eklenen alanlar,

12. Eğitimin İçeriği (10) • İşletme Defteri programına eklenen özellikler, • KDV2 Beyannamenin 117 numaralı KDV Sirküsüne uygun olarak düzenlenmesi • Tevkifat Grupları Tanımı bölümünde, tanımlı olan KDV gruplarının Tevkifat tür kodları ve bu koda uygun oranlarının seçiminin yapılması, • Tevkifat penceresinde programın tevkifat türünü de dikkate alarak tevkifata tabi tutulan KDV tutarının ve tahsil edilen KDV tutarının otomatik hesaplanması,, • KDV2 Beyannamesi oluşturma aşamasında F7 (KDV Tevkifat Listesi) fonksiyon tuşu ile ilgili dönemde tevkifat yapılan satıcıların Excel Tablosunun oluşturulması, • KDV2 Beyannamesinin (tanım yapmadan) fiş hareketlerinden otomatik oluşturulması, • KDV2 Beyannamesine ait XML dosyası oluşturma, Pakete ekleme ve paketin GIB e-beyanname sitesine gönderilerek onaylanması ve onaylanmış beyannamelerin indirilmesi,

13. Eğitimin İçeriği (11) • KDV1 Beyannamenin 117 numaralı KDV Sirküsüne uygun olarak düzenlenmesi • Tevkifat Grupları Tanımı bölümünde, tanımlı olan KDV gruplarının (gelir) Tevkifat tür kodları ve bu koda uygun oranlarının seçiminin yapılması • Gelir bölümüne Satış hareketi oluşturma aşamasında seçilen KDV grup kodu tevkifat tür kodları ile ilişkilendirilmiş ise, açılan bir pencereden belge seri numarasını ve satıcının cari hesabının seçilmesi, cari hesap tanımlı değil ise pencere içerisinde tanımlanması, • KDV1 Beyannamesinin Tablo II Kısmi tevkifata tabi işlemler bölümünün gelir hareketlerinden otomatik oluşturulması,

14. Eğitimin İçeriği (12) • İşletme Defteri programına eklenen özellikler, • Stopaja tabi bir gider kaydı oluşturulurken belgeyi düzenleyen cari bilgilerinin bir kez tanımlanması ve belge girişinde seçim yapılması, • Belge Seri ve Sıra numarası ile belge türünün girilmesi, • KDV Beyannamesi düzenleme aşamasında, 45.alan değerinin F6 POS İndir seçeneği ile mükellefin Internet Vergi Dairesine bağlanılarak, POS satış tutarlarının otomatik bu alana aktarılması, • İşletme Defteri Programında Mükellef Bilgileri Bildirimi konusunda yapılan düzenlemeye toplu bir bakış,

15. Program (13:00 – 17:00) • 13.00 –10.10 10’ Açılış • 13.10 –13.4030’ KOBI TFRS Genel bir bakış • 10.40 – 14.40 60’ Genel Muhasebe • 14.40 – 15.00 20’ Ara • 15.00 – 15.30 30’ Personel Bordrosu Programı • 15.30 – 16.00 30’ BBS (Büro Bilgi Sistemi) • 16.00 – 16.30 30’ İşletme Defteri programı • 16.30 – 17.00 30’ Soru-Cevap, Kapanış

16. KGK Duyurusu • Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulama kapsamına ilişkin olarak Kurulumuzun 14/11/2012 tarihli toplantısında, Türk Ticaret Kanunu’nun 88 inci ve Geçici 1 inci maddeleri ile 660 sayılı KHK’ nın 9 uncu ve Geçici 1 inci maddeleri uyarınca 1/1/2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemlerine ilişkin münferit ve konsolide finansal tabloların hazırlanmasında; • 1) 660 sayılı KHK’ da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşların, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacakların ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketlerin münferit ve konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Standartlarını uygulamasına, • 2) Yukarıdaki kapsama dâhil olmayanlar için Kurumca bir belirleme yapılıncaya kadar yürürlükteki mevzuatın uygulanmasının devamına, • karar verilmiştir.

17. KGK Duyurusu • Kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar: • Halka açık şirketler, bankalar, sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri, faktoring şirketleri, finansman şirketleri, finansal kiralama şirketleri, varlık yönetim şirketleri, emeklilik fonları, ihraççılar ve sermaye piyasası kurumları ile faaliyet alanları, işlem hacimleri, istihdam ettikleri çalışan sayısı ve benzeri ölçütlere göre önemli ölçüde kamuoyunu ilgilendirdiği için Kurum tarafından bu kapsamda değerlendirilen kuruluşları,

18. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 100 Kasa • 101 Alınan Çekler • 102 Bankalar • 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) • 104 • 105 Nakit Benzeri Yatırımlar • 106 Banka Garantili Kart Alacakları • 107 • 108 Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar • 109 Banka Limit Kullanımları (-)

19. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 120 Alıcılar • 121 Alacak Senetleri • 122 İleri Tarihli Çekler • 123 Kredi kartlarından Alacaklar (Nakit benzeri olmayan) • 124 İlişkili taraflardan esas faaliyet (ticari) alacakları • 125 İş sahibine yansıtılacak maliyetlerden alacaklar • 126 Diğer esas faaliyetlerden alacaklar • 127 Şüpheli esas faaliyet alacakları • 128 Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Esas Faaliyet (Ticari) Alacakları Reeskontu) (-) • 129 Şüpheli Esas Faaliyet (Ticari) Alacakları Karşılıkları (-)

20. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 320 Satıcılar • 321 Borç Senetleri • 322 Verilen İleri Tarihli Çekler • 323 Faturası Beklenen Alışlardan Borçlar • 324 İlişkili taraflara esas faaliyetlerden (ticari) borçlar • 325 • 326 Diğer esas faaliyetlerden borçlar • 327 • 328 • 329 Ertelenmiş Faiz Giderleri (ticari) Borçlar reeskontu (-)

21. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 360 Ödenecek Kurumlar Vergisi • 361 Ödenecek Gelir Vergisi • 362 Ödenecek KDV • 363 • 364 Ödenecek Diğer Vergiler • 365 Ödenecek SGK Kesintileri • 366 Ödenecek Diğer Yasal Yükümlülükler • 367 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler • 368 Hesaplanan KDV • 369 Tecil ve Terkin Edilmiş KDV

22. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 600 Yurtiçi Satışlar • 601 Yurtdışı Satışlar • 602 İhraç Kaydıyla Satışlar • 603 Serbest Bölgelerden Satışlar • 604 Teknoloji Geliştirme Bölgelerinden Satışlar • 605 Canlı Varlık Değerleme Artışları • 606 Diğer esas faaliyetlerden borçlar • 607 • 608 • 609 Diğer Esas Faaliyet Gelirleri

23. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 640 Yatırımlardan temettü Gelirleri • 641 • 642 Kira Gelirleri • 643 Devlet Teşvik Gelirleri • 644 Konusu Kalmayan Karşılıklar • 645 Finansal Varlıklar Satış Karları • 646 Duran Varlık Satış Karları • 647 Gerçeğe Uygun Değer Artış Karları • 648 Türev Finansal Araç Karları • 649 Diğer Çeşitli Gelir ve Karlar

24. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 660 Mevduat Faiz Gelirleri • 661 Finansal Varlıklar Faiz Gelirleri • 662 Diğer Faiz Gelirleri • 663 Vade Farkı Gelirleri (Esas Faaliyetlerden Alacaklar Reeskont Faiz Gelirleri) • 664 Diğer Reeskont Faiz Gelirleri • 665 Finansman Faaliyetiyle İlgili Komisyon Gelirleri • 666 Kur Farkı Kârları • 667 Finansman Faaliyetiyle İlgili Türev Finansal Araç Kârları • 668 Net Parasal Pozisyon Kârları (Enflasyon Düzeltmesi Kârları) • 669 Diğer Çeşitli Finansman Gelirleri

25. Tekdüzen Hesap Planı (Taslak) • 690 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı veya Zararı • 691 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı Yasal Vergi Gideri (-) • 692 Sürdürülen Faaliyetler Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) • 693 Sürdürülen Faaliyetler Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) • 694 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Net Kârı veya Zararı • 695 Durdurulan Faaliyetler Dönem Kârı veya Zararı • 696 Durdurulan Faaliyetler Dönem Kârı Yasal Vergi Gideri (-) • 697 Durdurulan Faaliyetler Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) • 698 Durdurulan Faaliyetler Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) • 699 Durdurulan Faaliyetler Dönem Net Kârı veya Zararı

26. KDV Hesapları • 170 Devreden KDV • 171 İndirilecek KDV • 172 Diğer KDV • 362 Ödenecek KDV • 368 Hesaplanan KDV • 369 Tecil ve Terkin Edilmiş KDV

27. TMS-18 Hasılat • Hasılat : • Yalnızca, işletmenin kendi adına aldığı ve alacağı brüt ekonomik yarar akışlarını içerir. Üçüncü kişiler adına tahsil edilen satış vergileri, mal ve hizmet vergileri ve katma değer vergisi gibi tutarlar işletme tarafından elde edilen ekonomik yararlar değildir ve özkaynakta artış yaratmaz. Bu nedenle bu tutarlar hasılat dışında bırakılır. • Hasılat alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür.

28. TMS-18 Hasılat • Çoğu durumda bedel, nakit veya nakit benzerleri biçimindedir ve hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarıdır. • Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, alınacak olan nakdin nominal tutarından daha düşük olabilir. • Örneğin, işletme alıcıya vade farksız bir satış yapabilir veya satış bedeli olarak alıcıdan piyasa faiz oranı altında olan bir alacak senedi alabilir. • Anlaşma bir finansman işlemi niteliği taşıyorsa, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri gelecekteki tüm tahsilatların emsal faiz oranı ile iskonto edilmesi yoluyla belirlenir.

29. Ertelenen Ödemeler (23.5) • Nakit veya nakit benzeri girişin ertelendiği ve anlaşmanın esasında bir finansman işlemi niteliği taşıdığı durumlarda; bedelin gerçeğe uygun değeri, gelecekte elde edilecek tüm tahsilatların emsal faiz oranıkullanılarak belirlenen bugünkü değeridir. • Gelecekte elde edilecek tüm tahsilatların bugünkü değeri ile bedelin nominal değeri arasındaki fark faiz geliri olarak (Bölüm_11) muhasebeleştirilir.

30. 663 Vade Farkı gelirleri • Bu hesap, • Mal ve hizmet satışlarından doğan alacak tutarlarının gerçeğe uygun değerle değerlendiği ve kredili satışın bir finansman niteliği taşıdığı durumlarda, ticari alacakların nominal tutarları ile tahsilât dönemlerine göre etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanmış bugünkü değerleri itfa edilmiş maliyet tutarları) arasındaki farkı gösteren gerçekleşmiş faiz gelirlerinin (vade farklarının) izlenmesinde kullanılır.

31. 663 Vade Farkı Gelirleri • İşleyişi • Kredili satış nedeniyle bir finansman niteliğinde ortaya çıkan ve satışın yapılması aşamasında önce “ 128 Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Esas Faaliyet (Ticari) Alacakları Reeskontu)” veya • “229 Finansal Yatırımlar Değer Düşüklüğü Karşılıkları” hesaplarına alacak kaydedilen vade farklarının ilgili dönemlerde o döneme düşen tutarının bu hesaba aktarılmasında hesaba alacak kaydedilir, ertelenmiş faiz gelirleri hesabına ise borç yazılır.

32. 663 Vade Farkı Gelirleri • Dönem sonlarında “690 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı veya Zararı” hesabına aktarımında hesaba borç kaydedilir. Mal ve hizmet satışından doğan vade farklarının satış aşamasında doğrudan bu hesaba kaydedilmesi durumunda, dönem sonlarında henüz gerçekleşmeyen izleyen dönemlere ait vade farkı tutarları bu hesaba borç kaydedilerek “128 Ertelenmiş Faiz Gelirleri (Esas Faaliyet (Ticari) Alacakları Reeskontu)” veya “229 Finansal Yatırımlar Değer Düşüklüğü Karşılıkları” hesaplarına alacak kaydedilir. “690 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı veya Zararı hesabına aktarılan tutarlar döneme ilişkin gerçekleşen vade farklarını içerir.

33. 673 Vade Farkı Giderleri • Bu hesap; mal ve hizmet alışlarından doğan senetli/senetsiz esas faaliyet (ticari) borç tutarlarının itfa edilmiş maliyetle değerlendiği ve • kredili alışların bir finansman niteliği taşıdığı • durumlarda, borçların nominal tutarlar. ile ödeme dönemlerine göre etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanmış itfa edilmiş maliyet tutarları arasındaki fark. gösteren gerçekleşmiş faiz giderlerinin (vade farkı giderlerinin) izlenmesinde kullanılır.

34. 673 Vade Farkı Giderleri

35. 690 Sürdürülebilir Faaliyetler Dönem Karı /Zararı

36. 693 Sürdürülen Faaliyetler Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+)

37. Hasılat: Ortakların sermayeye katkıları dışında, öz kaynakta artışla sonuçlanan ve işletmenin dönem içindeki olağan faaliyetlerinden elde edilen brüt ekonomik fayda tutarıdır. Gerçeğe uygun değer: Karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. 289 Ertelenmiş vergi varlığı

38. Vadeli Satış İşlemi Sabahattin Zaim İşletmesi, 1 Ocak 2013 tarihinde peşin fiyatı 6.000 TL olan televizyonu peşin fiyatına 12 taksitle ABC İşletmesi’ne satmıştır. Emsal faiz oranını olarak aylık %1 kabul ediniz.

39. Vadeli Satışların Bugünkü Değeri • Eşit Taksitli Ödeme Veya Tahsilatın Gelecek Ve Bugünkü Değeri • TBD = T x ( 1- 1 / (1+f) ) / f • TGD = T x (( 1+f) – 1 ) / f • TBD = Taksitlerin bugünkü değeri • TGD = Taksitlerin gelecek değeri • T = Taksit tutarı • f = Faiz Oranı • n = Taksit sayısı

40. Vadeli Satış İşlemi

41. Vadeli Satış İşlemi -------01.01.2012-------- 120 TİCARİ ALACAKLAR 6.000,00 128 ERTELENMİŞ FAİZ GELİRİ 372,46 600 SATIŞLAR 5.627,54 -----31.01.2013----- 102 BANKALAR 500,00 120 TİCARİ ALACAKLAR 500,00 -----31.01.2013----- 128 ERTELENMİŞ FAİZ GELİRİ 56,28 663 FAİZ GELİRİ 56,28

42. Peşin ve Vadeli Satış Fiyatı belli olan Satışlar • 01.02.2013 tarihinde peşin satış fiyatı 100.000 TL olan bir ticari malı 6 ay vadeli toplam 112.616,25 TL+ %18 KDV karşılığında satmıştır. • -----15.02.2013----- • 120 TİCARİ ALACAKLAR 132.887,18 • 600 SATIŞLAR 100.000,00 • 128 ERTELENMİŞ FAİZ GELİRİ 12.616,25 • 368 HESAPLANAN KDV 20.270,93 • Tahsilat Gerçekleşince • 128 ERTELENMİŞ FAİZ GELİRİ 12.616.25 • 663 FAİZ GELİRİ 12.616.25

43. KOBI TFRS Temel Özelliği • KOBI TFRS tasarım olarak muhasebe kayıtlarıyla değil, muhasebe kayıtlarından uluslar arası anlam ifade edecek şekilde rapor düzenlemeyi ifade etmektedir. • Muhasebeyi ilgilendiren kısım, raporların sağlıklı alınabilmesi için, kayıtların da rapor içeriğinde gerekli olan bilgileri taşıyor olmasıdır. • GIB kayıt-rapor çalışmasına altyapı oluşturmak üzere e-defter tebliğini yayınlamış ve XBRL (Genişletilebilir Ticari Raporlama Dili - eXtensible Business Reporting Language) standardını kabul etmiştir.

44. KOBI TFRS Çalışmalarımız • Datasoft Yazılımın mevcut Muhasebe Programı Fiş girişinde hareketin vadesi alanı mevcuttur. • Fiş girişlerinde belgeye uygun vade tarihi girildiğinde (etkin faiz yöntemine göre) program gerekli hesaplamaları yapacaktır. • Enflasyon düzelteme işleminde olduğu gibi, etkin faiz oranlarının girileceği bölüm oluşturulmaktadır. • Bizim beklentimiz; bir an önce TFRS ile ilgili, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından standartların yayınlanmasıdır.

45. Mükellef Bilgileri Bildirimi • Beyannameler menüsünde, Mükellef Bilgileri Bildirimi bölümünde öncelikle tanım yapılır. • Personel verilerin alınacağı personel bordrosu firması • Kira bilgilerinin alınacağı BBS firma ve müşteri numarası, • Brüt satışların alınacağı hesap kodu aralığı tanımlanır

46. Mükellef Bilgileri Bildirimi • Mükellef ve İşyeri sekmesinde tanım için bir kod ve ad verilir. Tanımdan Bilgileri Al ile; • İşyeri parametrelerini • İşyeri sicil numarası ve çalışan bilgilerini, • Mevcut yıla ait brüt satışları • İşyeri Kira bilgilerini otomatik oluşturabiliriz.

47. Mükellef Bilgileri Bildirimi • Elektrik ve Doğalgaz abonelik bilgilerini seçim yaparak girebiliriz. • Adres No alanına işyerinin NVI kayıtlarındaki adres numarası (10 hane) girilmelidir. • Ticaret veya Esnaf odası seçimi ve numarası girilir. • Bağlan seçeneği ile bildirim Internet Vergi Dairesine otomatik gönderilmektedir.

48. KDV2 Beyannamesi • GIB (Gelir İdaresi Başkanlığı) nın yayınladığı 117 numaralı KDV Genel tebliği ile KDV Tevkifat yapılacak iş kolları genişletilmiş, Tevkifat oranları yeniden belirlenmiş ve Tevkifata taraf olan satıcıların 1 numaralı KDV beyannamesinde, tevkifat yapan alıcıların bildirilme zorunluluğu getirilmiştir. • KDV tevkifatı uygulaması, teslim veya hizmet bedeli üzerinden hesaplanan verginin, teslim veya hizmeti yapanlar tarafından değil bu işlemlere muhatap olanlar tarafından kısmen veya tamamen vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir.

49. KDV2 için Neler Yapıldı • Hesap planında • Hesap Cinsi seçeneği arasında KDV tevkifat hesabı eklenerek bu hesabın tür kodu ve tevkifat oranı girilmesi sağlandı, • Hesap cinsi stok ve gider olan hesaplarda KDV hesabından ayrı olarak KDV Tevkifat hesabının seçilmesi sağlandı. • Muhasebe fişi girişinde, • Hareket girilen hesapta KDV Tevkifat Hesabı tanımlı ise, F3 (KDV Hesapla) tuşu ile hem alışlara ödenen KDV tutarının hem de tevkifat yapılan KDV tutarının hesaplanarak ilgili hesaplara kayıt oluşturması sağlandı, • KDV2 Beyannamesinin tanım yapmadan ilgili döneme ait fiş hareketlerinden otomatik oluşturulması sağlandı.

50. Muhtasar Beyanname • GIB (Gelir İdaresi Başkanlığı) 02/05/2012 tarihinde yayınladığı 82 numaralı gelir Vergisi Sirküsü ile; • Muhtasar Beyannamenin ‘‘Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirim (Ücret ve Ücret Sayılan Ödemeler Hariç)'' bölümünde, Ödeme Yapılanın Adı, Soyadı (Unvanı), Adresi, T.C. Kimlik Numarası veya Vergi Kimlik Numarası, Vergi Dairesi, Ödemenin Tür Kodu, Gayri Safi Tutarı, Ödemeye Ait Düzenlenen Belgenin Türü, Tarihi, Seri ve Sıra Numarası ve Kesilen Vergi Tutarı bilgilerine yer verilmesi gerekmektedir. " denilmektedir.