Unitat 5 -Liquidació de l’iVA- -Règims especials-

1. Unitat 5 -Liquidació de l’iVA- -Règims especials- 34R/1I/1P-212

2. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

3. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

4. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA • 1.- RÈGIM SIMPLIFICAT: • S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions: • Persones físiques • Qualsevol activitat econòmica • Que el volum d’ingressos no superin els 450.000 euros anuals • El volum d’adquisicions i importacions no superin els 300.000 euros anuals, excloent-hi l’IVA • Se’ls aplica el règim d’estimació objectiva d’IRPF

5. U2.-L’IVA 2.- Determinació de l’import a ingressar o retornar:

6. 1.- CAS PRÀCTIC • Calcular la quota reportada d’un empresa de greixatge i rentat de vehicles que liquida l’IVA pel règim simplificat. • Dades: • En l’empresa treballen l’empresari i un empleat • El local té una superfície de 100 m2 • Segons l’epigraf IAE: 751.5: • Mòdul per persona: 6.519,06 • Superfície local: 12,60 • Pel pagament trimestral s’ha de pagar un 9%

7. 1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ- • 1.- Quota reportada: • Personal empleat: 2 x 6519,06............. 13.038,12 • Superfície local: 100 x 12,60....................1.260,00 • Total quota:...................................................14.298,12 • 2.- Quota a ingressar per cadascú dels 3 primers trimestres: • Quota trimestral: 14.298,12 x 0,09 = 1.286,83

8. 2.- CAS PRÀCTIC • Calcular la quota reportada d’un empresa de fusteria que liquida l’IVA pel règim simplificat. • Dades: • En l’empresa treballen l’empresari i un empleat • Té un vehicle amb una CVF igual a 10 • Ha pagat 4000 euors d’IVA pels desemborsament per adquisicions corrents. • Segons l’epigraf IAE: 505.5: • Mòdul per persona: 5.366,41 • Per CVF: 27,08

9. 1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ- • 1.- Quota reportada: • Personal empleat: 2 x 5.366,41............. 10.732,82 • Superfície local: 10 x 27,08.................... 270,80 • Total quota:...................................................11.003,62 • 2.- Quota suportada per operacions corrents: • Quota suportades........................................4000,00 • 1% Difícil justificació sobre 11.003,62.........110,04 • Total deduïble................................................4110,04

10. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA • 3.- Declaracions trimestral règim simplificat: • 3 els primers trimestres en el model 310: • De l’1 al 20 abril • De l’1 al 20 de juliol • De l’1 al 20 d’octubre • 1 al quart trimestre en el model 311 • Els 30 primers dies de l’any següent • Resum anual (390): Idem

11. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA • 4.- Formalitats: • Portar llibre registre de factures rebudes • Conservar factures rebudes per ordre de dates i documentació de liquidació de l’impost • Conservar justificacions dels índex o els mòduls aplicables • Expedir factures per les transmissions d’actius fixos i conservar-ne còpies • Presentació de les liquidacions: 310,311 i 390.

12. U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA • 5.- ALTRES RÈGIMS FISCAL: • Règim especial de recàrrec d’equivalència • Règim especial d’agricultura , ramaderia i pesca • Règim especial de béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció. • RE d’agències de viatges • RE Operacions amb or d’inversió • RE serveis prestat per via electrònica • RE grups d’entitats.

13. www.joviat.com