POREZ NA DODANU VRIJEDNOST - PDV

1. POREZ NA DODANU VRIJEDNOST - PDV Dražen Maksimović, dipl. eng. 19.6.2013. Projekt je sufinanciran sredstvima Europske Unije, Opće uprave za zapošljavanje, socijalna pitanja i uključenost u okviru programa Progress. Projekt je djelomično sufinanciran od strane Republike Slovenije, Ministarstva za rad, obitelj, socijalna pitanja i jednake mogućnosti te svih projektnih partnera. Nositelj projekta: Iksiv d.o.o., Novo Polje c. XVI/22b, 1260 Ljubljana, Slovenija

2. Svaka fizička i pravna osoba koja samostalno i trajno obavlja djelatnost s namjerom ostvarivanja prihoda • Samostalnost, trajnost i namjera mora postojati istovremeno. PODUZETNIK

3. Poduzetnik koji isporučuje dobra ili obavlja usluge • Uvoznik (unos, prijem ili drugi oblici uvoza dobara) • Izvoznik POREZNI OBVEZNIK

4. Ako se djelatnost ponavlja s ciljem ostvarivanja prihoda • Djelatnosti mogu biti osnovne i sporedne TRAJNOST OBAVLJANJA DJELATNOSTI

5. Pravna ili fizička osoba stječe prvim izvana primjetljivim aktivnostima • Prestaje odjavom, stčajem ili likvidacijom ili brisanjem iz registra POČETAK I PRESTANAK SVOJSTVA PODUZETNIKA

6. Vrijednost ukupnih godišnjih isporuka dobara ili obavljenih usluga u prethodnoj godini bila veća (od 85.000,00 kn) • 230.000,00 • Obveznici postaju 01. siječnja slijedeće godine • Prijava najkasnije do 15 siječnja • Ne mogu izići iz sustava PDV 5 godina POREZNI OBVEZNIK

7. POREZNI OBVEZNIK • Mogu se prijaviti u registar obveznika PDV prije prve isporuke dobara ili usluga • S prvim poduzetničkim aktivnostima • Iznimno za 2012. koji su se prijavili u registar, anisu ostvarili 230.000,00 prometa mogu do 15. 01. 2013 tražiti brisanje pismenim putem.

8. 0 stopa • 10 % • 25 % Porezne stope

9. Kruh • Mlijeko • Knjige znanstvenog umjetničkog kulturnog sadržaja STOPA 0%

10. Usluge smještaja • Polupansion • Puni pansion • Agencijske usluge • Novine i časopisi • Ugostiteljske usluge • Isporuka vode STOPA 10%

11. isporuka dobara ili obavljenih usluga STOPA 25%

12. Ako se iz naknade kojoj je sadržan i porez mora izračunati i iznos PDV od 23% koristi se preračunata stopa: porezna stopa (25%)x100 100 + porezna stopa (25%) == 20,0000 % PRERAČUNATA STOPA

13. PRERAČUNATA STOPA • Kada se koristi stopa 10% primjenjuje se preračunata stopa koja iznosi 9,0909

14. Naknada za isporučena dobra ili obavljene usluge • Naknadom se smatra što primatelj dobra mora platiti za isporučeno ili obavljenu uslugu • Vlastita potrošnja • Usluge i dobra bez naknade OSNOVICA ZA OBRAČUN PDV

15. OSNOVICA ZA OBRAČUN PDV • Vlastita potrošnja utvrđuje se na temelju računa, obračuna ili drugih vjerodostojnih isprava • Manjkovi dobara osim kala, rastura, loma do utvrđenih granica pravilnikom HOK-HGK • Protek roka trajanja, neodgovarajuća kvaliteta, kalo, rastur, lom veći od dozvoljenog može se priznati ako je pri utvrđivanju činjeničnog stanja prisutan ovlašteni djelatnik porezne uprave

16. Tehnološki manjak u procesu proizvodnje smatra se do visine utvrđene normativima • Normativi mogu biti utvrđeni od strane poduzetnika • Normativi mogu biti utvrđeni od strane strukovne grupacije • Porezna uprava na temelju međuovisnosti između prihoda i rashoda , normativa i dr. TEHNOLOŠKI MANJAK

17. Obračunsko razdoblje je vremensko razdoblje od prvog do posljednjeg dana u mjesecu • Ukoliko je u prethodnoj godini vrijednost isporuka i usluga uključujući i PDV bila manja od 300.000,00 (800.000,00) kuna obračunsko razdoblje je od prvog do posljednjeg dana u tromjesečju (01. 01. d0 31.03.) OBRAČUN-ROKOVI PLAĆANJA

18. Do zadnjeg dana u tekućem mjesecu za protekli mjesec • Do zadnjeg dana u tekućem mjesecu za proteklo tromjesečje ROKOVI PLAĆANJA

19. Mjesto isporuke (mjesto na početku otpreme) – isporuka je obavljena kad je omogućeno raspolaganje primatelju • Mjesto obavljene usluge (sjedište poduzeća koje obavlja usluge- stalno mjesto boravišta ili prebivališta poduzetnika) – obavljena u trenutku završetka njihovog korištenja MJESTO OPOREZIVANJA

20. MJESTO OPOREZIVANJA • Iznimka • Mjesto gdje se nalazi nekretnina • Dionica puta u prijevozu • Pomoćne usluge (utovar istovar i sl.)

21. Izdavanjem računa (roba ili usluga) u obračunskom razdoblju • Porezni obveznik mora sam za obračunsko razdoblje utvrditi obvezu • Konačni obračun PDV u travnju za poduzeća • U veljači fizičke osobe • U roku od tri mjeseca po prestanku poslovanja NASTANAK POREZNE OBVEZE

22. Knjiga izlaznih računa za isporuke dobara i usluga • Knjiga izlaznih računa za primljene predujmove • Knjiga izlaznih računa za vlastitu potrošnju POSLOVNE KNJIGE I EVIDENCIJE

23. Knjiga ulaznih računa za primljena dobra i usluge • Knjiga ulaznih računa za dane predujmove • Knjiga ulaznih računa za vlastitu potrošnju • Posebna evidencija za uvezena dobra • PDV-F evidencija računa o prodanim dobrima stranim državljanima 500,00 kn-u r

24. R-1 obveznik poreza na dobit prema izdanim računima • R-2 obveznik poreza na dohodak prema naplaćenim računima RAČUN – OBVEZA IZDAVANJA

25. Mjesto izdavanja, broj i nadnevak • Ime adresu matični broj ili MBG koji je isporučio dobra ili obavljene usluge • Ime adresu matični broj ili MBG kojem su isporučena dobra ili obavljene usluge • Količinu, cijenu, uobičajeni trgovački naziv robe ili količina obavljene usluge SADRŽAJ RAČUNA

26. Nadnevak isporuke dobara ili obavljene usluge • Iznos naknade (cijene) isporučenih dobara ili obavljene usluge • Iznos poreza razvrstan po poreznoj stopi • Zbrojni iznos naknade i poreza

27. Ne smiju izdavati račune s posebno iskazanim PDV • Iskazati samo iznos naknade • Na računu naznačiti da nisu obveznici PDV • Tko iskaže mora platiti porez OBLIK RAČUNA ZA ONE KOJI NISU U OBVEZNICI PDV

28. Za nabavu i najam plovila • Osobnih automobila (osim u poslovne svrhe) • Nabava goriva, ulja održavanja za ta vozila (carinska tarifa 8703) • Za renta-car vozila gorivo NEMOŽE SE ODBIT PRETPOREZ