Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007

1. Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN EFICAZ Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007 Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFE Gerente de Auditoría Interna

2. Objetivo • Proveer información general sobre las funciones del Comité de Auditoría y su interacción con la Actividad de Auditoría Interna en la Organización.

3. Contenido • Marco de Referencia (Normas del IAI) • Recomendación del IAI • Funciones Básicas del Comité • Aportación de la Actividad de Auditoría Interna como asesor del Comité • ¿Cómo mantener una relación eficáz con el Comité? • Comunicación con el Comité

4. Marco de Referencia Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna • Normas sobre Atributos: • 1100 – Independencia y Objetividad La actividad de Auditoria Interna debe ser independiente y los auditores deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo. • 1110 – Independencia de la Organización El DAI debe responder a un nivel jerarquico en la organización que le permita cumplir con su responsabilidad.

5. Marco de Referencia Cont. Normas • Normas sobre Desempeño: • 2060 – Informe al Consejo y a la Dirección El DAI debe informar periódicamente al Consejo y a la Dirección sobre la Actividad de Auditoría Interna en lo que refiere a Propósito, Autoridad y Desempeño del Plan de Trabajo Anual.

6. Independencia • Funcionalmente • Comité de Auditoría • Administrativamente • Nivel más alto en la organización ¿A quién debe responder la Actividad de Auditoría Interna en la Organización?

7. Comité de Auditoría • Tamaño • Designación • Estatuto El Instituto recomienda que toda entidad del sector público establezca un Comité de Auditoría.

8. Funciones Básicas del Comité Relacionadas con la Administración • Información Financiera • Proveer seguridad de que los datos registrados por la gerencia reflejan razonablemente la situación financiera de la organización. • Control Interno • Entendimiento y monitoría de la estructura de control interno. • Gobierno Corporativo (Cumplimiento) • Cumplimiento con leyes y reglamentos pertinentes

9. Cont. Funciones Básicas Relacionadas con Auditoría Interna • Revisar y aprobar el estatuto de A.I. • Nombramiento o cesantía del Director • Revisión de planes y presupuestos • Revisión de los resultados de Auditoría • Solicitud de trabajos o Proyectos Especiales • Revisión de la Evaluación de Aseguramiento de Calidad • Mantener la Comunicación

10. Trabajando con el Comité ¿Cómo fomentar una relación eficaz con el comité? • Colaborar con el Comité de Auditoría • Conocer y entender el estatuto, rol y actividades del Comité • Mantener la comunicación • Ayudar al Comité a revisar periódicamente sus actividades y sugerirle mejoras

11. Cont. Trabajando con el Comité Actividades que debe realizar realizar DAI en su rol de asesor del Comité: • Revisar el estatuto del Comité • Mantener la agenda de las reuniones y preparar las minutas • Fomentar que se realicen revisiones periódicas de sus actividades

12. Cont. Trabajando con el Comité Cont. Actividades rol de asesor: • Coordinar reuniones periódicas con el Presidente • Identificar necesidades de educación e información de los miembros (nuevos) • Dedicarle el tiempo suficiente

13. COMITE AUDITOR INTERNO Cont. Trabajando con el Comité • Lograr el entendimiento de las operaciones de la entidad • Convertirse en su asesor de confianza

14. Cont. Trabajando con el Comité Otras iniciativas como asesor: Solicitar que se revise y apruebe el estatuto • responsabilidad de informar oportunamente cualquier sospecha de fraude • Revisar junto al Comité la ubicación en el organigrama • Colaborar con el Comité en la evaluación de los recursos, alcance y resultados de las actividades de Auditoría Interna

15. Cont. Trabajando con el Comité Cont. Otras Iniciativas • Preparar el plan anual de auditoría • Informar periódicamente el estatus • Informar sobre las evaluaciones externas de calidad (cada 5 años)

16. Comunicación con el Comité ¿Cómo se puede lograr? • Realizar reuniones periódicas • Informar periódicamente el resultado de las actividades • Someter el Informe Anual • Proveer información sobre nuevas tendencias • Revisar información y documentos

17. Conclusión Comité de Auditoría • Ayuda a fortalecer la independencia, integridad y efectividad de la actividad de auditoría interna en el gobierno. • Contribuye a que los resultados de las auditorías, las recomendaciones y las acciones correctivas sean consideradas y atendidas.

18. CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS