PRESUPUESTO NOCIONES GENERALES

1. PRESUPUESTO NOCIONES GENERALES

2. PRESUPUESTO • Plan o Estimación General de Ingresos y Gastos (autorización para realizar erogaciones en función de determinados ingresos reales o proyectados) • Analizado desde la perspectiva del financiamiento (esfuerzo social agregado para la provisión del servicio) • Problema de PJN: distribución interna del gasto • Autarquía y elaboración propia = Independencia?

3. PRESUPUESTO: Especies • Histórico: hasta 1991 por índices de precios • Hoy: • a) Histórico • b) Por Programa • c) Base 0

4. PRESUPUESTO HISTÓRICO • Falta de planeamiento financiero según la fuente de recursos • Desconexión con organismos públicos de planeamiento financiero • Base de cálculo: ejecución presupuestaria del ejercicio anterior • Siempre atiende al aumento de montos financieros • Idea subyacente: mayor presupuesto implica mejor servicio • Se confecciona sin evaluar acciones, logros o falencias • Las Memorias no explican adecuadamente lo ocurrido con el servicio • No analiza en detalle recursos propios • No contiene indicadores de gestión financiera ni de gasto/inversión • No contiene comparaciones con períodos interanuales • No analiza información cualitativa de recursos humanos y de capital

5. PRESUPUESTO POR PROGRAMA • Falta de planeamiento financiero según la fuente de recursos • Desconexión con organismos públicos de planeamiento financiero • Definición de Programa en función de Unidades de Servicio • Errónea distinción entre Actividades y Programas • Se elabora según situación preexistente, sin previo análisis de gestión • Punto de partida del Presupuesto Anual: monto del programa anterior • Presentación numérica del programa (identificación por Código), sin memoria de alcances, objetivos, metas y duración • Falta de análisis de gestión de cada programa • Prolongación temporal de programas sin analizar éxitos o fracasos • Memorias insuficientes

6. CONSECUENCIAS (I) • Falencias en la confección de los presupuestos y el control de gestión • Faltan estimaciones respecto de: costo de tutela judicial, conocimiento sobre operatoria de cada sistema, y posibilidades de mejoramiento en la calidad del servicio • La gestión de los recursos humanos y monetarios sólo ha sido considerada a efectos de una mínima organización del presupuesto: control de legalidad de actos y administración del personal • Unidades Financiero - Contables son casi inexistentes • Esfuerzos de ordenamiento asistemáticos (individuales)

7. CONSECUENCIAS (II) • No hay seguimiento sistemático de la ejecución presupuestaria • No se detectan a tiempo los desvíos de cada unidad • No se ajustan presupuestos según carga de trabajo o cumplimiento de metas • Tendencia a la “apropiación” del Presupuesto de cada unidad o programa pese a cambios en las condiciones durante el año • La presentación oficial del Presupuesto no va acompañada de una presentación interna explicativa, ni se fijan momentos para monitorear su ejecución • Rigidez adicional por ser un sector de Recursos Humanos Intensivos • Información presupuestaria no se toma como instrumento de gestión • Recursos variables: componente fijo (ley, recursos del Tesoro) y recursos propios, variables según carga laboral del sistema • Análisis de costos se limita a tutela judicial, sin considerar costo social • Falta: • Análisis de correlación entre recursos propios y externos • Análisis de cobertura de costos con recursos propios • Sistema de monitoreo de compras con precios testigos

8. El Administrador Judicial: Un caso testigo • Estudio del Mercado Inmobiliario (renegociación de alquileres - ahorro: 10% al 20%) • Pulsos telefónicos fijos para cada órgano (ahorro: 20%) • Reducción de montos de cajas chicas y fondos no permanentes (ahorro: $ 61765) • Cierre de cuentas bancarias no operativas • Sistema de anticipos de honorarios por pericias laborales - Reconocimientos de montos según Nomenclador de prácticas de la Obra Social local (ahorro: 61%) • Reubicación de oficinas en otras más cercanas (mayor espacio - ahorro: 21%) • Adquisición de máquina procesadora de papel para destrucción de expedientes expurgados - venta posterior del papel • Arancelamiento de fotocopias de sentencias y resoluciones, y de consultas al Sistema Informático Jurídico • Negociación con el Banco local para el cobro de intereses por fondos depositados por el Poder Judicial (Ingresos anuales: $ 500000) • Subasta de efectos secuestrados en causas penales, automotores y ciclomotores secuestrados) • Recuperación de depósitos en garantía de locaciones • Reducción del costo de las pericias contables (ahorro: $ 80000) • Acreditación automática de haberes al personal (sin costo adicional) • Privatización del servicio de limpieza

9. El Administrador Judicial: Un caso testigo (2) • Disminución del 50% de comisión del Colegio de Abogados en el cobro de la tasa de justicia • Seguimiento del cobro de tasas de justicia (reducción de moras en un 65%) • Convenio con Centro de Asistencia Inmunológica para pericias por filiación (ADN) • Convenio con el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas para pericias contables • Convenio con profesionales para pericias neurológicas del fuero laboral • Convenio con profesionales para pericias bioquímicas y toxicológicas forenses • Convenio con el Colegio de Escribanos para la cesión de la guarda de los Protocolos Notariales • Convenio con empresa telefónica para uso del Sistema de grupo privado (comunicación entro órganos sin costo alguno) • Convenio con Registro de la Propiedad Inmueble para la provisión de equipamiento informático a cambio de optimización de tiempos de respuesta • Convenio con empresa telefónica para eliminar aranceles por traslado y reprogramación de centrales) • Contratación de Aseguradora de Riesgos para cada trabajador (costo: 0,57 por persona) • Contratación de seguros de incendio y de responsabilidad civil para edificios Rescisión del Convenio con el Sistema Informático Jurídico (ahorro: $ 150000)

10. PAUTAS PARA EL CAMBIO (I) (Modelo de Producción de Bienestar) • OUTPUT: logro de objetivos = efectividad, resultados o beneficios • OUTPUT INTERMEDIO: producción y distribución de servicios • INPUTS - RECURSOS: factores de producción • INPUTS - NO RECURSOS: necesidades, actividades, experiencias y actitudes de los protagonistas (profesionales y clientes) • COSTOS: medida monetaria de INPUTS - RECURSOS que entran en el proceso de producción

11. PAUTAS PARA EL CAMBIO (II) • Usuario como cliente • Resolución del caso equivale a proceso de producción de servicios • Medición de resultados intermedios y finales • Uso de técnicas de gestión de recursos humanos y financieros

12. MEDICIÓN • Diagnóstico del punto de partida • Determinación de metas (corto plazo, anual) • Determinación de objetivos finales (más de un año calendario) • Detección de inconsistencias entre objetivos y actividad cotidiana • Debe diseñarse información apta para identificar procesos, secuencias, resultados deseables y resultados obtenidos • La información debe permitir la toma de decisiones posteriores, comparaciones y elaboración de standards • Debe comprender tres áreas: financiera, recursos humanos y tareas realizadas, confeccionando indicadores que crucen resultados

13. PROPUESTA • Presupuesto • Centros de Costos por fuero y juzgado • Unidades financiero - contables de planeamiento y auditoría de gestión • Administrador Judicial • Presupuesto por programa o base 0

14. CÓMO ELABORAR EL PRESUPUESTO • Determinación de metas anuales por fuero, presupuestación en unidades físicas y monetarias por fuero • Justificación de cada fuero sobre metas y presupuesto ante la Unidad Financiero - Contable (UFC) • Definición de información a brindar a la UFC (financiera, de unidades físicas y recursos humanos) con períodos temporales determinados para cumplir • Seguimiento y evaluación de UFC - Fijación de Standards - Informe de Análisis del sistema por cada fuero - Detección falencias y mecanismos correctivos • Sistema de Control de Compras y testeo continuo con precios de mercado - Identificación de desvíos y sistema correctivo

15. INSTRUMENTOS • Control por doble vía: legalidad y evaluación financiero - administrativa • Creación de Centros de Costos por fueros, con distintas localizaciones geográficas o edilicias: • proveerán información monetaria y física de ejecución presupuestaria (v.g. insumos consumidos: pulsos, kw, fotocopias - Idem Recursos Humanos: personal, remuneraciones, horas extras, días de licencia) - Standards • información diseñada para prever carencias y evaluar posibles soluciones • diseño de instructivos para volcar datos en Centros de Costos, capacitación de personal, confección de indicadores • Muestreos aleatorios anuales, seguimiento de casos testigos, encuestas a miembros de la organización y/o a clientes