FORO INTERNACIONAL Propuestas para la Reforma Estructural de los Tributos Territoriales

1. FORO INTERNACIONAL Propuestas para la Reforma Estructural de los Tributos Territoriales Evolución y Perspectivas de la Fiscalidad en el Distrito Capital Gloria Nancy Jara Beltrán Directora Distrital de Impuestos Bogotá, 7 de junio 2006

2. INGRESOS GASTOS SITUACION PRESUPUESTAL 12,00% 10,00% 8,00% 6,00% % PIB 4,00% 2,00% 0,00% 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 -2,00% Evolución de las Finanzas Distritales • Los ingresos se han multiplicado casi 5 veces desde 1993 • Esto ha permitido financiar importantes niveles de gasto de inversión • El éxito se debe a una política de esfuerzo y equilibrio sostenida por 5 Administraciones Años

3. Evolución de las Finanzas Distritales Ingresos Administración Central Distrital 1990 – 2005 • El crecimiento de los ingresos corresponde a esfuerzo tributario • El crecimiento de las transferencias es fruto del esfuerzo fiscal de la Ciudad en los tributos nacionales, pero no es equitativo • El nivel de endeudamiento es muy bajo Miles de Millones de pesos constantes de 2006

4. Evolución de las Finanzas Distritales Gastos Administración Central Distrital 1990 – 2005 • El crecimiento de los ingresos se refleja en un importante nivel de gasto de inversión • Los gastos de funcionamiento se han mantenido en los mismos niveles históricos • El servicio de la deuda no es significativo Miles de Millones de pesos constantes de 2006

5. 2,50% 2,00% ICA 1,50% % PIB Predial 1,00% Otros 0,50% Sobretasa 0,00% 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Evolución Impuestos como % del PIB INGRESOS TRIBUTARIOS COMO % DEL PIB • La consolidación de la dinámica tributaria responde a acertados ajustes normativos y a mayores niveles de eficiencia de la Administración • El ICA y Predial explican la mayor parte del crecimiento

6. Composición del Recaudo Tributario 2005 ESTRUCTURA DE LOS IMPUESTOS DISTRITALES 2005 • El 98% del recaudo se concentra en sólo 5 impuestos • La mitad del recaudo corresponde al ICA • La simplificación del sistema redundaría en una mayor eficiencia de la Administración Tributaria

7. 25 19,9 19,1 17,2 17,4 18,1 20 15 % PIB 10 5 3,30 3,60 4,10 4,30 0 4,04 2001 2002 2003 2004 2005 p Presión Tributaria en el Distrito • La presión fiscal de los tributos nacionales pagados por la Ciudad es 5 veces la de los tributos locales • Las transferencias nacionales hacia el Distrito no compensan el esfuerzo que en tributos nacionales hace la Ciudad • En consecuencia, la Ciudad transfiere recursos hacia otras localidades Ejercida por el Distrito Ejercida por la Nación 7 7

8. Ley 488 de 1998 Ley 223 de 1995 Decreto 1421 de 1993 Ley 44 de 1990 – Predial autoavalúo Ley 14 de 1983 – Fortalecimiento Ley 97 de 1913 – Asignación tributaria territorial Competencia tributaria territorial • El Estatuto Tributario Nacional (1989) ha sido reformado más de una vez cada 2 años • La tributación local ha sido ajustada sólo en 6 ocasiones en un siglo • Desde 1913, no hay una reasignación sistemática de competencias tributarias REFORMAS TRIBUTARIAS TERRITORIALES

9. Normas Contribuyente Administración Política Tributaria Distrital Control a la evasión y la morosidad Fortalecimiento de la cultura tributaria en un “Pacto por el Tesoro” Optimización de los sistemas de información Fortalecimiento de la Administración Tributaria

10. Líneas de Acción de la Administración Tributaria • Facilitar el cumplimiento de las obligaciones: • Facturación del impuesto predial • Régimen de estimación objetiva para pequeños contribuyentes del ICA • Fortalecimiento de la Administración tributaria: • Administración “VIP” para grandes contribuyentes • Manual de Fiscalización • Liderazgo en la política tributaria local: • Foro-Taller de mejores prácticas tributación local • Modelo de Código Tributario Territorial

11. Perspectivas Reforma Tributaria Local • Mejor definición de los impuestos, dando certeza tributaria a los contribuyentes • Simplificación del sistema eliminando impuestos de baja rentabilidad, de manera que conduzca a mayores niveles de eficiencia administrativa • Facilitación del cumplimiento de obligaciones tributarias: facturación propiedad, estimación objetiva pequeños contribuyentes ICA, etc. • Mantener la autonomía tributaria local y con ello la autonomía de la gestión en la Ciudad • Reasignación estructural de competencias tributarias que promuevan el esfuerzo local y faciliten la autonomía financiera

12. 1.561.839 Personas afiliadas al régimen subsidiado de salud Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social

13. 60.224 Cupos de atención alimentaria para población vulnerable 330.000 Niños diariamente con refrigerios Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social

14. 936.858 Estudiantes matriculados en el sistema educativo oficial Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social

15. 100% Cobertura en acueducto 96,9% Cobertura en alcantarillado sanitario Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social

16. $140 mil millones en líneas de microcrédito Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social

17. Bogotá Solidaria y Sin Indiferencia Social • 936.858 Estudiantes matriculados en el sistema educativo oficial • 1.561.839 Personas afiliadas al régimen subsidiado con subsidios totales • 116.358 Personas afiliadas al régimen subsidiado con subsidios parciales • 60.224 Cupos de atención alimentaria para población vulnerable • 330.000 Niños diariamente con refrigerios • 100% Cobertura en acueducto • 96,9% Cobertura en alcantarillado sanitario • 90% Cobertura de alcantarillado pluvial • $140 mil millones en líneas de microcrédito para 13.205 beneficiados

18. MUCHAS GRACIAS