La Fiscalización del área Financiera BRASIL

1. Secretaria da Receita Federal Coordenação-Geral de Fiscalização La Fiscalización del área Financiera BRASIL AFRF Marcelo Fisch Costa Rica, 19 de septiembre de 2006.

2. Receita Federal: Funciones Institucionales • Administración Tributária • (tributos internos e contribuições previdenciárias) • Recaudación y Cobranza • Fiscalización • Juicio en 1ª instancia • Administración Aduaneira • Control y Fiscalización del Comercio Exterior

3. Impuestos de Competencia del Poder Central: Impuesto sobre la Importación - II; Impuesto sobre la Exportación - IE; Impuesto sobre la Ganancias de Cualquier Naturaleza - IRPJ y IRPF; Impuesto sobre Productos Industrializados - IPI; Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos y Valores Mobiliarios - IOF; Impuesto sobre la Propriedad Rural - ITR;

4. Contribuiciones Sociales Contribución Social para el Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS). Contribuición para el Programa de Integración Social y para el Programa de Formación del Patrimonio del Empleado Público (PIS/PASEP). Contribución Social sobre la Ganância Líquida de las Corporaciones (CSLL). Contribución Provisória sobre la Movimientación Financiera (CPMF).

5. Presión Tributária – Brasil 35,91% PIB (2004) Ingreso Tributário - Total:US$ 288,36 mil millones - Federal: US$ 201,04 mil millones - Secretaria da Receita Federal : US$ 135,55 mil millones

6. Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) • Total:US$ 157,70 - Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) Ganancias

7. Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) • Total:US$ 157,70 • Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) Ingresos

8. Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) • Total:US$ 157,70 • Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %) Movimientación Financiera

9. Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) • Total:US$ 157,70 • Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF : US$ 13,28 (8,4 %) - IOF : US$ 2,77 (1,7 %) Operaciones Financieras

10. Secretaria da Receita Federal Ingreso Tributário – 2005 (en mil milliones) • Total:US$ 157,70 - Renta y CSLL : US$ 68,6 (43,6 %) - Cofins y Pis/Pasep: US$ 49,97 (31,7 %) - CPMF (Mov. Financ.) : US$ 13,28 (8,4 %) - IOF (Op. Financeiras) : US$ 2,77 (1,7 %) - Otros Impuestos : US$ 23,08 (14,6 %)

11. Sistema Financiero Nacional

12. Instituciones Financieras

13. 2ª R.F. 3ª R.F. 4ª R.F. 5ª R.F. 1ª R.F. - Brasília 6ª R.F. 7ª R.F. – Rio de Janeiro 8ª R.F (São Paulo). 9ª R.F. 10ª R.F. Estructura - Regiones Fiscales

14. Contribuyentes - 2004

15. 07 06 10 07 10 (Brasília) 14 56 (Rio de Janeiro) 138 (São Paulo). 08. 13 269 Bancos - Distribución

16. Ingresos Brutos – 2004 (en US$)

17. Recaudación Tributaria– 2004 (en US$)

18. Sector Financiero

19. Sector Financiero

20. Secretaria da Receita Federal SECRETÁRIO UNIDADES CENTRALES UNIDADES DESCENTRALIZADAS ASESORAMIENTO DIRECTO ACTIVIDADES ESPECÍFICAS COFIS GABIN ASS.ESP. COANA COSIT ASAIN CORAT COTEC COPAT COPEI COPOL COGER

21. Secretaria da Receita Federal SECRETÁRIO UNIDADES CENTRALES UNIDADES DESCENTRALIZADAS SUPERINTENDENCIA Delegacia da Receita Federal División de Fiscalización Fiscalización Programación Equipe A Equipe B Equipe C AFRF A AFRF B AFRF C AFRF D

22. Delegacia Especial de Instituciones Financieras SECRETÁRIO UNIDADES CENTRALES UNIDADES DESCENTRALIZADAS SUPERINTENDENCIA São Paulo Rio de Janeiro Delegacia Especial de Instituciones Financieras División de Fiscalización Fiscalización Programación Equipe A Equipe B Equipe C AFRF A AFRF B AFRF C AFRF D

23. Delegacia Especial de Instituciones Financieras • Entrenamiento y capacitación • Intercambio de experiencias y conocimiento • Uniformizar procedimientos • Mejoría en el servicio • Intercambio de informaciones • Menor tiempo de fiscalización • Mejores resultados • Mayor cantidad de contribuyentes fiscalizados

24. Convenios de cooperación y cambio de informaciones • Banco Central • Informaciones SISBACEN • Comisión de Valores Mobiliarios • informes e informaciones recibidas de inversionistas • Irregularidades em el mercado de valores mobiliarios • Superintendencia de Seguros Privados • Formulario de Informaciones Periódicas • Demostraciones financieras • Dados estadísticos • Desempeño económico-financiero y operacional

25. Resultados de Fiscalización

26. Resultados de Fiscalización

27. Problemas • Reducido número de Auditores especialistas en el sector financiero • Falta de especialización en las demás regiones del país • Ausencia de padrón definido para cambio de informaciones entre los órganos

28. Muchas Gracias!! Marcelo Fisch Coordinador-General de Fiscalización Secretaria da Receita Federal Ministerio de la Hacienda E-mail:marcelo.fisch-menezes@receita.fazenda.gov.br Tel: +55 61 3412-3611 / 3612