Gestión Financiera en Proyectos Financiados por el Banco Mundial

1. Gestión Financiera en Proyectos Financiados por el Banco Mundial Informes de Seguimiento Financiero (FMRs*) *FMR= Reportes ó Informes de Seguimiento Financiero (por sus siglas en Inglés- Financial Monitoring Reports)

2. Esta presentación es orientativa y debe ser complementada con la lectura de las guías y normas respectivas a las cuáles no reemplaza. Para navegar a través de la presentación hacer click en el mouse ó apretar las teclas Page up y Page down o para desplegar el contenido de cada slide. Para navegar entre slides sin desplegar el contenido se puede hacer click con el mouse en los botones al fondo del slide.

3. Aspectos generales La Gestión financiera del proyecto es necesaria para asegurar el uso de los recursos del préstamo para los fines concebidos. Debe realizarse el seguimiento del proyecto con informes focalizados en los aspectos financieros del mismo. Debe tener Auditoría y otras revisiones independientes. Marco General del Manejo Financiero

4. Financiar programas más que proyectos. Utilizar sistemas de gestión existentes (incl. auditoria, personal, etc.). Minimizar la necesidad de generar datos e informes exclusivamente para el Banco Mundial. Fortalecer instituciones de gestión financiera dentro de los proyectos. Adaptar los requisitos a las circunstancias de cada país. Enfoques de Gestión en Proyectos/Programas Financiados

5. Sistemas de presupuesto y de contabilidad. Principios de contabilidad que se van a emplear. Sistema y procedimientos de control interno. Flujo de fondos disponibles para mantener la administración y operación del proyecto. Organización del sistema de información, incluída la relación con los indicadores de gestión. Arreglos para la auditoría. : Estos aspectos ya fueron tratados en la presentación de ejecución. Aspectos significativos de contabilidad y auditoría

6. Sistemas de Administración Financiera y de Contabilidad bien diseñados. Comparación del desarrollo actual contra el avance proyectado. ¿Los costos son razonables en comparación con el avance? Combinación de cifras financieras con datos de avance físico. Diseño de Estados Financieros y demás informes. Supervisión del Desempeño Financiero

7. FMRs: Conceptos Básicos • El Banco intenta simplificar los requisitos de presentación de informes y adaptarlos a cada proyecto, permitiendo así que los informes sean emitidos directamente por los sistemas de información de la administración del proyecto en lugar de ser preparados por separado. • Para ello se piden informes de seguimiento financiero (FMRs) que se focalizan en los aspectos financieros del proyecto y sirven para su seguimiento. • Los FMRs no son iguales a los Estados Financieros auditados (pero pueden servir de base para éstos).

8. Constituir información útil para el prestatario y el Banco. Vincular la información financiera con la información sobre el progreso físico y las adquisiciones. Realizar seguimiento eficiente en función de los costos. Se puede desembolsar por SOEs o por reportes (FMR). : Estos ya han sido discutidos en las presentaciones anteriores de este curso FMRs: Los Principios Básicos son:

9. Informes Financieros. Informes sobre el progreso físico. Informes sobre las adquisiciones. : A continuación veremos en detalle cada tipo de reportes FMRs- Contenido

10. Mínimo a incluír para el Banco: Estados de entradas de efectivo por fuentes y usos (por componente), incluyendo saldos en efectivo de apertura y cierre del periodo. Variaciones entre gastos efectivos y previstos. Los FMR deben ser generados por el sistema contable del proyecto. FMRs- Informes Financieros

11. Estado de Flujo de Efectivo (Fuentes y Usos de Fondos) Para el período. Acumulado. Estado de la Cuenta Especial Fuentes y aplicaciones de fondos de la Cuenta Especial. : Estos son similares a los que tradicionalmente se presentan en los Estados Financieros. Ver presentación sobre componentes Gestión Financiera. FMRs- Informes Financieros - 2

12. : El seguimiento del avance físico es esencial al control efectivo de la implementación del proyecto. FMRs- Informes Sobre Progreso Físico • Los informes sobre progreso físico contienen una descripción e indicadores de resultados que vinculan la información financiera con el progreso físico. • El FMR puede considerarse como parte de los informes de progreso generales del proyecto. • Contienen el total de los recursos y unidades asignados al proyecto, según su presupuestación comparado con el período y el acumulado para cada uno de los componentes y categorías de gasto. • Los FMR deben ser generados por el sistema contable del proyecto.

13. FMRs- Informes Sobre Adquisiciones • Los informes sobre progreso fisico contienen información sobre las adquisiciones de bienes, contratacion de obras y servicios y selección de consultores . • Deben comparar la ejecución del período contra el Plan de Adquisiciones aprobado. • Deben también contener información sobre las modificaciones autorizadas de los contratos.

14. : El seguimiento de las adquisiciones puede hacerse a través del seguimiento sobre el Plan Anual de Adquisiciones. Para más información del Plande Adquisiciones ver módulo de adquisiciones. FMRs- Informes Sobre Adquisiciones - 2 • EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL • Representa la información de los recursos disponibles del proyecto para la vigencia del mismo. • Identifica las fuentes de los recursos y su distribución conforme a la programación del proyecto para el año. • Refleja la información del Plan de Adquisiciones por cada uno de los componentes.

15. Recursos • Estos documentos y direcciones de interés proporcionan mayor información sobre el tema • Directrices Informes de Seguimiento Financiero – FMR. • Marco Integral de Desarrollo. • Metas de Desarrollo del Mileno –Listado de indicadores y metas - MDG – del inglés: Millenium Development Goals (en inglés). • Guía de Adquisiciones. • Guía de Selección de Consultores.