Særlige forhold ved opgørelsen

1. Særlige forhold ved opgørelsen

2. Arbejdsgang rækkefølge • Mellemregning kasse og efterposteringer • Vælg eventuel skævdeling (hvert år?) • Vælg fordelingskonti (én gang for alle) • Årsrapport i I/S færdig inkl. Udlodning • Fastlæg skævdeling skat med samme beløb som i årsrapport • Skatteregnskab I/S • Opgørelse hos deltagere • Årsrapport og skatteregnskab deltagere

3. Vælg fordelingskonti • Stå i I/S i opgavevalg • Funktioner > Stamdata > I/S • Her kan man også se og rette de kontonumre, som bliver brugt hos deltagerne • Konto til resultat før renter • 3847 Kommer med i landbrugsresultatet • 5001 Kommer som ”anden virksomhed • Side 4 i selvangivelsen: • 3847 medregnes • 5001 medregnes ikke, men tages fra specifikationen på 820x xx • Hvis ekstra CVR-nummer: 820x xx skilles ud på ekstra skema

4. Placering af overskud før renter • Visning i regnskab • 3847 Som primær virksomhed (den eneste eller som en integreret del af landbruget) • 5001 Som anden virksomhed (når der er en anden virksomhed ved siden af) • Side 4 i selvangivelse når I/S er eneste virksomhed • Brug skema fra I/S • Tilføj andel • Valg af konto til overskud er uden betydning. • Side 4 i selvangivelse når to virksomheder • Skema fra I/S med tilføjet andel • Eget skema skal være eksklusiv I/S tal: • Enten Resultat direkte på 5001 (cvr-nummer ligegyldigt) • Eller Resultat på 3847 via 82xx og angivelse af ekstra CVR-nummer

5. Vælg skævdeling • Stå i I/S i opgavevalg • Funktioner > Stamdata > I/S • Her kan man også rette i fordelingen, hvis der er aftalt en anden fordeling end den, der følger af de ideelle andele. • Forlods beløb (positivt eller negativt) • En anden fordelingsprocent • Skat og drift skal være ”lige skæve” • Samme forlods beløb (skat: resultat før renter)

6. Vælg skævdeling For eksempel: som aflønning for ekstra arbejdsindsats som (negativ) regulering for privat kørsel i I/S bil • Samme beløbsmæssige forskel i årsrapport og skatteregnskab • Samme forlods beløb drift og skat • Find beløb ved procentfordeling drift og indsæt det som forlods skat

7. Kontering af prisgrupper Årsrapport (D) • I/S behandles som sædvanlig Skatteregnskab (S) • Individuel afskrivning • Prisgrupper i investering skal sikre at I/S-regnskabet stemmer og at afstemningen sker på kontonumre med tekster, der gør regnskabet let læst • Prisgrupper hos deltager kan tilpasses til at modtage fra I/S. Fælles for årsrapport og skatteregnskab (F) • Deltagerne har særlige beregninger (landsniveau) • Balance overført fra I/S m.fl. • Egne produkter og private andele fordeles til hver deltager • Flyttes samlet via mellemregning (ikke hvis moms hos deltager).

8. Investeringer generelt • I/S opgørelsesbilleder • Mellemregningen skal stemme • Drift – som sædvanlig • Skat - Også for inventar mv., som ikke tages op til skattemæssig afskrivning – der skal findes alternativ modkonto • I/S fordeling (regnskabskørsel) • Investeringer overføres skattemæssigt til deltagere – uafhængigt af hvordan billederne er behandlet! • Deltagere opgørelsesbilleder • Skal behandles (næsten) som sædvanligt

9. Inventar i I/S • Ret alle eksisterende konteringer til D • Ved manuel fordeling til årsrapport – husk D • Tilføj nye kontering til skat: • 8179 90 Overført til deltagere • Formel 30 • Modkonto skat 7524 00 ”Overført til deltagere” • Grundlag (alt) 8170 00 til 8177 99 Regnskabskørsel: Småinventar, Køb, Salg og Diverse (8173-8174) overføres til deltagerne.

10. Inventar hos deltager • 817x Investering inventar I/S Hansen • Forskellige typer er adskilt • Lav automatisk fordeling fra disse konti, eks: • Ny fordelingskonto ”I/S Hansen småinventar overført” • Formel 30 • Grundlag = konto, der modtager fra I/S • Ret grundlag i de eksisterende • Undtag konto, der modtager fra I/S • Bogføring vedrørende egen virksomhed • Brug aldrig numre med overførsel fra I/S

11. Rettigheder i I/S Investering: • Ret alle eksisterende konteringer til D • Ved manuel fordeling til årsrapport – husk D • Tilføj ny kontering til skat: • 8164 xx Overført til deltagere • Formel = 863 • Modkonto skat = 7559 01 ”Rettigheder overført til deltagerne” • Grundlag (alt) 8160 00 til 8162 99 Regnskabskørsel: Samlet investering overføres til deltagerne.

12. Rettigheder hos deltager Investering: • 8160 Investering rettigheder I/S Hansen • Sum af forskellige rettigheder • Kvantum overføres ikke • Se specifikation i I/S-regnskab • Foretag manuel fordeling • Husk kvantum • Hvis altid samme type, kan man rette kontonummer i I/S fordeling • Opgavevalg: Funktioner > Stamdata > I/S Balancen: • Virksomhedsordning mv.?

13. Mælkekvote købt før 1/1-2005 i I/S (1) • Kun i I/S oprettet før 1/1-2005 • 1850 overføres til deltager på 1949 99 • 1850 indgår ikke i afkastgrundlag • 1949 99 indgår i afkastgrundlag • Kapitalafkastgrundlag hos deltager • 1015 blev overført til deltager 1900 99 • 1900 99 indgår ikke i afkastgrundlag • 8553 xx indeholdt anskaffelsen? • Er det fjernet?? • Eller reguleres der hvert år?? Vejledning > Opgørelsesbilleder > Kapitalafkastgrundlag

14. Mælkekvote købt før 1/1-2005 i I/S (2) • Ny deltager efter 1/1-2005 • Overfør saldo 1850 til (de gamle) deltagere • Foretag salg/køb af ideel andel hos deltagerne • Tag 1850 op hos gamle deltagere • Tag 1851 op hos nye deltagere • Husk kontotekst med ”I/S” • Køb efter 1/1-2005: Altid hos deltagerne • Stillingtagen til positiv / negativ saldo kan kun ske hos den enkelte.