1 / 44

13. szeminárium

13. szeminárium. LIKVIDITÁS CASH FLOW. LIKVIDITÁS 10. feladat 345. o. Anyagok. V. fokozatból: Anyagok: 150.000 eFt Napi forgalom: 150.000 eFt / 30 nap = 5.000 eFt / nap IV. fokozatban: 40.000 eFt / 5.000 eFt/nap = 8 nap VI. fokozatban: 25.000 eFt / 5.000 eFt/nap = 5 nap

taji
Download Presentation

13. szeminárium

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. 13. szeminárium LIKVIDITÁS CASH FLOW

  2. LIKVIDITÁS 10. feladat345. o.

  3. Anyagok V. fokozatból: Anyagok: 150.000 eFt Napi forgalom: 150.000 eFt / 30 nap = 5.000 eFt / nap IV. fokozatban: 40.000 eFt / 5.000 eFt/nap = 8 nap VI. fokozatban: 25.000 eFt / 5.000 eFt/nap = 5 nap Forgási idő összesen: 30 + 8 + 5 = 43 nap

  4. Vevők II. fokozatból: Vevők: 140.000 eFt Napi forgalom: 140.000 eFt / 14 nap = 10.000 eFt / nap III. fokozatban: 60.000 eFt / 10.000 eFt/nap = 6 nap Forgási idő összesen: 14 + 6 = 20 nap

  5. Késztermékek III. fokozatból: Késztermékek ideje: 16 – 6 = 10 nap Napi forgalom: 110.000 eFt / 10 nap = 11.000 eFt / nap IV. fokozatban: 88.000 eFt / 11.000 eFt/nap = 8 nap Forgási idő összesen: 10 + 8 = 18 nap

  6. Befejezetlen termelés IV. fokozatból: Befejezetlen termelés ideje: 30 – 8 – 8 = 14 nap Napi forgalom: 126.000 eFt / 14 nap = 9.000 eFt / nap Forgási idő összesen: 14 nap

  7. Megnevezés Forgási idő Likviditási idő Vevők 20 20 Késztermékek 18 38 Befejezetlen termelés 14 52 Anyagok 95 43

  8. b) Mennyi volt az előző évben a vevők összes átutalása? Záró állomány: 200.000 Ft (140.000 + 60.000) 1 napi forgalom: 10.000 Ft 360 nap x 1 napi forgalom = 360 x 10.000 Ft = 3.600.000 Ft

  9. LIKVIDITÁS 11. feladat346. o.

  10. Anyagok 1 napi forgalma (1 napi anyagfelhasználás): 3.150 eFt / 90 nap = 35 eFt / nap Anyagok forgási ideje: 1.540 eFt / 35 eFt/nap = 44 nap Beflen term. 1 napi forgalma (1 napi készterm. raktravétel): 3.330 eFt / 90 nap = 37 eFt / nap Beflen term. forgási ideje: 407 eFt / 37 eFt/nap = 11 nap Késztermékek 1 napi forgalma (1 napi készterm. ért.): 3.600 eFt / 90 nap = 40 eFt / nap Késztermékek forgási ideje: 1.320 eFt / 40 eFt/nap = 33 nap

  11. Megnevezés Forgási idő Likviditási idő Vevők … … Késztermékek 33 55 Befejezetlen termelés 11 66 Anyagok 44 110

  12. Cash flow-kimutatás Nyomtatott példa

  13. Cash flow kimutatás összeállítása* a számviteli törvény szerinti pénzeszköz fogalom alapján* részpénzáramlás kategóriák nélkül* direkt módszerrel (példához igazodó sémával) Cash flow kimutatás 2001. év (adatok mFt-ban)

  14. Cash flow kimutatás összeállítása* a számviteli törvény szerinti pénzeszköz fogalom alapján* részpénzáramlás kategóriák nélkül* indirekt módszerrel (példához igazodó sémával) Cash flow kimutatás 2001. év (adatok mFt-ban)

  15. Cash flow kimutatás összeállítása • * a számviteli törvény szerinti pénzeszköz fogalom alapján • * a számviteli törvény szerinti részpénzáramlás kategóriák szerint • * kombinált módszerrel (számviteli törvény szerinti sémával)

  16. Cash flow kimutatás összeállítása* a számviteli törvény szerinti pénzeszköz fogalom alapján* a számviteli törvény szerinti részpénzáramlás kategóriák szerint* direkt módszerrel (példához igazodó sémával) Cash flow kimutatás 2001. év (adatok mFt-ban)

  17. Cash flow-kimutatás 13. Feladat 346. oldal

  18. 346/13. feladat Gazdasági események Működési Befektetési Finanszírozási 1. Késztermék értékesítés készpénzért haszonnal Plusz 2. Hosszú lejáratra adott kölcsön Mínusz 0 3. Fizetendő osztalék (előírása) 0 4. Szoftver vásárlás későbbi fizetéssel 5. Hitelfelvétel Plusz 0 6. Vevői követelések értékvesztése 7. Végleges pénzeszközátadás (eredmény terhére) Mínusz Mínusz 8. ÁFA fizetés a költségvetésbe Mínusz 9. Készpénzes, befektetési célú részvényvásárlás 10. Jegyzett tőke leszállításakor pénzvisszafizetés Mínusz 0 11. Aktív időbeli elhatárolás állománynövekedése 12. Részesedések (forgó) értékvesztésének visszaírása 0 Mínusz 13. Banki átutalással fizetett osztalék Mínusz 14. Szállítók kiegyenlítése 15. Kötvénykibocsátás készpénzért Plusz 16. Tartós bankbetét után kapott kamatok Plusz 0 17. Fizetendő társasági adó (előírása) 18. Véglegesen kapott pénzbeli támogatás (eredmény javára) Plusz 0 19. Céltartalék képzés várható kötelezettségekre 0 20. Tárgyi eszköz értékesítés későbbi fizetéssel

More Related