ES fondu un ārvalstu finanšu palīdzības audita politikas plānošanas nodaļas vadītāja Olga Guza

1. Kārtība, kādā nodrošina revīzijas iestādes funkcijas Eiropas Savienības struktūrfondu un Kohēzijas fonda vadībā ES fondu un ārvalstu finanšu palīdzības audita politikas plānošanas nodaļas vadītāja Olga Guza 13.01.2011.

2. 21.12.2010. MK noteikumu Nr.1153 nepieciešamība • 2010.gada 28.septembrī tika pieņemti MK noteikumi Nr.918 "Iekšējā audita veikšanas kārtība" • 2010.gada 8.martā ES struktūrfondu un Kohēzijas fonda ikgadējākoordinācijas sanāksmē Eiropas Komisijas pārstāvji sniedza viedokli, ka ES fondu auditus nepieciešams veikt Revīzijas iestādei • Eiropas Komisijas auditori norādīja uz nepieciešamību mainīt pieeju Revīzijas iestādes funkciju deleģējumam: • 2010.gada aprīļa DG EMPL audita misija • 2010.gada oktobra DG REGIO audita misija

3. MK noteikumi Nr.1153 MK noteikumi Nr.1153 nosaka: • Revīzijas iestādes funkcijas • Revīzijas iestādei iesniedzamo informāciju, kas nepieciešama tās funkciju īstenošanai • Vienotās revīzijas stratēģijas sagatavošanas kārtību • ES fondu vadības un kontroles sistēmas atbilstības novērtējuma sagatavošanas kārtību • ES fondu vadības un kontroles sistēmas auditu veikšanas kārtību • Sertifikācijas iestādes apstiprināto izdevumu revīzijas veikšanas kārtību • Gada kontroles ziņojuma sagatavošanas kārtību • Gada kopsavilkuma par pieejamām revīzijām un deklarācijām sagatavošanas kārtību • Noslēguma kontroles ziņojuma un noslēguma deklarācijas sagatavošanas kārtību

4. Izmaiņu būtība MK noteikumu izmaiņu būtība: • Revīzijas iestādes funkciju centralizācija Finanšu ministrijā • Izmaiņas sadarbībā ar ES fondu ieviešanā iesaistīto iestāžu iekšējā audita struktūrvienībām • Revīzijas iestādes funkciju veikšana saskaņā ar Starptautiskajiem revīzijas standartiem

5. Izmaiņu būtība • MK noteikumi palielina Finanšu ministrijas kā Revīzijas iestādes pilnvaras, jo, vairs nenosaka deleģējumu, bet sadarbību ar ES fondu ieviešanā iesaistīto iestāžu iekšējā audita struktūrvienībām Revīzijas iestādes funkciju īstenošanā • Samazināts ES fondus administrējošo institūciju iesniedzamās informācijas apjoms Revīzijas iestādei • Institūcijām, kas līdz šim veica Revīzijas iestādes funkcijas, būs iespējams iekšējā audita resursus izmantot institūcijas vadītāja uzdevumu veikšanai

6. Rezultāti Iekšējā audita struktūrvienību ES fondu vadības un kontroles sistēmas audita ziņojumi: • Arī turpmāk tiks iesniegti Revīzijas iestādei (MK 10.3.1.punkts) • Tiks izmantoti Revīzijas iestādes veiktajā risku novērtējumā: • Vienotajai revīzijas stratēģijai (MK14.2.punkts) • Veicot sākotnējās informācijas analīzi ES fondu vadības un kontroles sistēmas auditiem (MK 34.punkts) • Tiks ietverti Gada kopsavilkumos (MK 60.punkts) • EK tiks iesniegti Revīzijas iestādes ziņojumi - MK 44.punkts

7. Paļaušanās uz IAS darbu Iekšējo audita struktūrvienību darba atbilstības un kvalitātes novērtējums atbilstoši EK prasībām: • Vai audits ir veikts saskaņā ar Revīzijas iestādes vadlīnijām un izmantojot Revīzijas iestādes apstiprinātās audita programmas un pārbaudes lapas (MK 33.punkts) • Vai audita ir novērtētas ES fondu vadības un kontroles sistēmas pamatprasības atbilstoši Eiropas Komisijas noteiktajiem vērtēšanas kritērijiem (MK 29.-32.punkti) • Vai izlase un izskatīto dokumentu/vienību/projektu apjoms ir atbilstošs audita programmas specifikai un sistēmas riskam, kā arī ir pietiekoši plašs, lai sniegtu novērtējumu par katru vērtēšanas kritēriju un par vadības un kontroles sistēmas pamatprasību kopumā

8. Paļaušanās uz IAS darbu Iekšējo audita struktūrvienību darba atbilstības un kvalitātes novērtējums atbilstoši SRS 610: • Vai darbu veic attiecīgi profesionāli sagatavots iekšējais auditors • Vai iekšējā auditora darbs ir pienācīgi uzraudzīts, pārbaudīts un dokumentēts • Vai iegūti pietiekami un atbilstoši audita pierādījumi, lai secinājumi būtu pietiekami pamatoti • Vai secinājumi ir attiecīgajiem apstākļiem atbilstoši un sagatavotie ziņojumi atbilst veiktā audita rezultātiem • Vai jebkuri izņēmumi vai neparasti jautājumi, ko atklājis iekšējais auditors, ir pienācīgi atrisināti

9. IAS izteikto ieteikumu ieviešanas uzraudzība Iekšējā audita struktūrvienību veikto auditu ieteikumu ieviešanas uzraudzība: • Revīzijas iestāde arī turpmāk veiks IAS veikto auditu ieteikumu ieviešanas uzraudzību • Ieteikumu ieviešana galvenokārt tiks uzraudzīta izmantojot VIS un veicot VIS informācijas kvalitātes pārbaudes līdz katra mēneša 10.datumam

10. Paldies par uzmanību! Tālr.: +371 67083864 E-pasts: olga.guza@fm.gov.lv