Riskienhallinta tarkastustoimen näkökulmasta

1. Riskienhallinta tarkastustoimen näkökulmasta Tahkovuori 28.8.2007 Oy Audiator Ab Kai Roslakka tarkastuspäällikkö, JHTT

2. Johdanto • Ei-toivutuista asioista puhuminen on kiusallista! • Ei-toivottuihin asioihin voidaan suhtautua ”kääntämällä katseen pois” ja unohtamalla ne! • Valitettavasti, myös se mistä ei puhuta tai mikä ei välittömästi näy, on olemassa!

3. Johdanto • Meri löytää laivan heikon kohdan! • Pinnalla pysymisen kannalta oleelliset asiat ovat oleellisia. • Onko ”riskienhallinnassa ” oikeastaan kyse ”pinnalla pysymisen kannalta” tärkeitten asioiden varmistamisesta? • Päämäärähakuisessa organisaatiossa päämäärän saavuttamisen kannalta oleelliset asiat ovat tärkeimpiä!

4. Johdanto • Millaisella autolla voi ajaa lujaa? • Riittääkö tehokas moottori yksin? • Mitä tehokkaampi moottori sitä tehokkaammat jarrut! • Toisaalta pelkkiin jarruihin keskittyminenkään ei ole järkevää!

5. Johdanto • Valvotaanko vain sitä mitä on helppo valvoa? • Raha! • Oikein tekeminen vai oikeiden asioiden tekeminen!

6. Johdanto • Minkä informaation perusteella ratkaisuja tehdään? • Väärä tieto? • Kuka tietää • Kuka ”valvoo”? • Mitä varten valvotaan?

7. Riski • Mikä on riski? • Uhka, tekijä joka estää saavuttamasta asetettuja tavoitteita! • Suurin riski uhkaa koko organisaation perustarkoituksen toteutumista! • Mikä on maakunnallisen liiton toiminnan perustarkoitus?

8. Periaate • Kuntayhtymät ovat hierarkkisia organisaatiota joissa vastuut keskittyy • Organisaation ylimmällä johdolla on vastuu KOKO ORGANISAATIOSTA! • Organisaatio itse ratkaisee sen miten se vastuutaan kantaa

9. Tilivelvolliset 1.1.97 alkaen • Toimielinten jäsenet • Toimielinten tehtäväalueen johtavat viranhaltijat • suoraan toimielimen alaiset viranhaltijat • esittelijät • itsenäisistä tehtäväkokonaisuuksista vastaavat • Tilivelvollisuuden lähtökohta • vastuunjako ja asema säännöissä • ta-rakenne (?)

10. Tilivelvollinen vastaa • Toimialueensa tehtävien hoidon lain ja valtuuston päätösten mukaisuudesta • Alaistensa tekemisistä • Vahingon korvaamisesta

11. Tilivelvollisuus • Tilivelvollisuus ei tuo viranhaltijalle sellaista vastuuta, joka ei kuuluisi hänelle asemansa perusteella muutoinkin – esimiehenä, laskujen hyväksyjänä tai määrärahojen käytöstä päättävänä viranhaltijana. • vaikka henkilö ei olisikaan lain tarkoittama tilivelvollinen hoidettava tehtävä asianmukaisella huolellisuudella • tilivelvollisuuden rajoittuminen melko harvoihin henkilöihin ei estä kohdistamasta vahingonkorvausvelvollisuuttamuuhun kuin tilivelvolliseen

12. Tilivelvollisuus • Tilivelvollisuus on prosessi, jossa julkisen sektorin yksiköt ja toimijat ovat: • Vastuullisia päätöksistään ja toimistaan, • Vastuullisia julkisten varojen taloudenhoidosta ja niiden käytön tuloksellisuudesta. • Tilivelvollisuus toteutuu eri osapuolten ymmärryksellä vastuista ja selkeästi määriteltyjen tehtävien avulla. • Pohjimmiltaan tilivelvollisuus edellyttää, että tilivelvollinen sitoutuu vastuullisuuteen

13. Kuntayhtymän riskien hallitseminen • Kuntalain 12§:n mukaan pääsääntönä on että kunnan/kuntayhtymän päätösvaltaa käyttää valtuusto. • Kuntalain14§:n mukaan valtuusto voi siirtää toimivaltaansa vain johtosäännöillä. • Kuntayhtymän toiminnan organisoinnista ja toimivallan siirroista päätetään johtosäännöillä.

14. Kuntayhtymän riskien hallitseminen • Toimivaltaa voidaan edelleen siirtää eli subdelegoida vain jos siihen johtosäännössä on annettu oikeus (ja laki sen muuten sallii). • Toimivallan jäykkyyden periaate • Ylempi toimielin ei voi puutua alemman toimivaltaan kuuluviin päätöksiin muuten kuin 51§:n mukaista otto-oikeutta käyttämällä.

15. Maakunnallisten liittojen erityiskysymyksiä • Maakunnallinen edunvalvonta ja toimeksiantona olevat EU-viranomaistehtävät? • Voiko edes teoriassa syntyä intressiristiriitaa? • Kansallinen etu ja EU-viranomaistehtävät? • Isännänvastuun periaate! • Tilivelvollisten virkavastuu suhteessa EU:n säännöstöön!