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Los Ilícitos Aduaneros

Los Ilícitos Aduaneros. Es el resultado o producto de la violación, incumplimiento o contravención del derecho y de las disposiciones legales. Sanción. Por naturaleza pueden ser de carácter penal: Delitos De carácter administrativos : Infracciones. Infracciones y Delitos.

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Los Ilícitos Aduaneros

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Presentation Transcript

  1. Los Ilícitos Aduaneros

  2. Es el resultado o producto de la violación, incumplimiento o contravención del derecho y de las disposiciones legales. Sanción

  3. Por naturaleza pueden ser de carácter penal: Delitos • De carácter administrativos : Infracciones Infracciones y Delitos

  4. Defraudaciones: No se necesita que la conducta punible sea dañosa, basta con que sea amenaza o peligro para la percepción de los tributos • Contravenciones: Transgreciónes a las formalidades establecidas para el control fiscal • Contrabando: omisión de sustraer mercancía de la intervención aduanera Clasificación de Infracciones:

  5. Leves: Acto u omisión del contribuyente que puede o no traer consigo la evasión de impuestos, cuya sanción es una multa pecuniaria. • Graves: En pleno conocimiento de la persona, realicen ordenamientos legales con el propósito de causarle daño al fisco. Subdivisión de Infracciones:

  6. No se aplicarán sanciones del pago total o parcial a los impuestos del comercio extrior cuando se deba únicamente a errores aritméticos o de cálculo, siempre y cuando se hubieran aportado datos suficientes para llegar a ser un resultado correcto. Excusas Absolutorias

  7. Comete delito aquella persona que introduzca o extraiga de el mercancía, omitiendo el pago total o parcial de los impuestos, sin permiso de las autoridades. • Sanciones: De 3 meses a 6 años si el monto de los impuestos < $500,000 De 3 a 9 años si el monto Excede a $500,000 o de mercancías prohibidas por el Ejec. Federal. Delito de Contrabando

  8. La zona de inspección comprende: los recintos fiscales y fiscalizadores, las aguas territoriales, playas marítimas, zona adyacente al mar territorial, aeropuertos, una franja de 200km paralelo y adyacente a la frontera y una franja de 50 km paralela y adyacente a las playas. Procedimiento Administrativo de Investigación y Audiencia

  9. Siendo de procedencia extranjera: 1)Documentación expedida por la autoridad aduanera para su legal importación 2) Nota de venta expedida por autoridad fiscal federal • Siendo de procedencia nacional: 1) Documentos comerciales que acrediten que serán destinadas a las zonas o con los permisos de exportación correspondientes 2) Facturas expedidas por empresarios inscritos en el RFC Las mercancías deben ampararse mientras estén dentro de zona de inspección y vigilancia

  10. 20 % al denunciante • 20% al aprehensor • 40% para el fondo de aprehensiones y gratificaciones • 20% para el fondo de previsión Distribución de la multa

  11. Es una defensa legal que tiene un particular afectado para impugna de un acto administrativo ante la propia administración pública para que lo revoque, anule o reforme. Recursos Administrativos

  12. Recurso de Revocación • Oposición • Nulidad de notificaciones Los Recursos son:

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