A projektek pénzügyi tervezése Pénzügyi tervezés gyakorlata

1. A projektek pénzügyi tervezése Pénzügyi tervezés gyakorlata Ponácz György Márk SAKK-tréner 4. modul A kiemelt ábrák forrása: Pénzügyi tervezés prezentáció. A finanszírozási elvek forrása: MBA-tananyag (BMGE – KPMG Üzleti tervezés 2002.; Dr. Gyulai László, Kresalek Péter, Ormos Mihály)

2. Pénzügyi tervezés folyamata • Pályázati kiírás keretfeltételei • Vállalkozás/intézmény/szervezet keretei • Döntés a koncepcióról, projektötletről • Projekttervezés • Dokumentáció összeállítása • (Pénzügyi) megvalósítás • Támogatás elszámolása, lehívása • Projekt zárás, értékelés; fenntartás

3. Áttekintés (stratégia – pénzügyi terv)

4. Pályázati kiírás feltételrendszere • Támogatottak köre, jogi formája • Támogatási intenzitás (>=100%) • Támogatható tevékenységek • Elszámolható költségek • Költségek megoszlása egyes tételek között • Önrész igazolásának módja • Támogatásra vonatkozó fedezet vizsgálata • Kizáró feltételek vizsgálata • Beadási és egyéb határidők vizsgálata

5. Szervezeti keretfeltételek • Önrész biztosítása • Biztosítékok rendelkezésre állítása • Likviditás biztosítása; kifizetés-ütemezés • Fenntarthatóság vizsgálata • El nem számolható költségek forrása • Adminisztratív követelmények

6. Döntés a projektkoncepcióról • Pályázati kiírásnak való megfelelés • Szervezeti igényeknek, céloknak való megfelelés • Koncepció megalapozottsága, döntéselőkészítés minősége, felelősök megjelölése -> Szervezeti döntés -> Projekttervezési szakasz követi.

7. Projekttervezés (folyamat) • Tevékenységek megtervezése • Ütemterv, mérföldkövek • Humán erőforrás tervezés • Projektmenedzsment biztosítása • Pénzügyi tervek

8. Projekttervezés (pénzügyi terv) • Tevékenységek finanszírozása, árajánlatok • Önerő rendelkezésre állítása • Biztosítékok rendelkezésre állítása • Likviditás fenntartására vonatkozó tervek • Üzleti tervezéssel való összhang biztosítása • Elszámolásokhoz szükséges adminisztráció ellátása • Elszámolások ütemezése • Fenntarthatóság vizsgálata • Kockázatok elhárítására vonatkozó tervek készítése • Szükséges üzleti megállapodások megkötése (bank, partnerek, alvállalkozók)

9. Pénzügyi terv (résztervek)

10. Finanszírozási elveka. rentabilitás elve • A megvalósítható beruházások számát az határozza meg, hogy mekkora a rendelkezésre álló tőke költsége. • Minél alacsonyabbak a pótlólagosan megszerezhető tőke költségei, annál több beruházás hajtható végre. • A beruházások finanszírozási elvei között a rentabilitás elvén elsősorban azt kell érteni, hogy mekkora a rendelkezésre álló vagy pótlólagosan megszerezhető tőke költsége. • Másik értelmezés szerint a rentabilitás elvén azt értjük, hogy részben idegen tőkével történő finanszírozás esetén, hogyan alakul a saját tőke hozama.

11. Finanszírozási elvekb. biztonság elve • A tőkebefektetés időtartama két részből áll: • kivitelezési időből • gazdaságilag hasznos üzemidőből • A biztonság elve azt a követelményt tartalmazza, hogy a beruházás gazdaságilag hasznos üzemideje és a kölcsöntőke visszafizetési ideje, továbbá az össztőke jövedelmezősége és az idegen tőkével kapcsolatos adósságszolgálati kötelezettség között az összhang biztosított legyen.

12. Finanszírozási elvekc. rugalmasság elve • A tőkeszükségletet többek között a konjunkturális és a szezonális ingadozások erősen befolyásolhatják. • Ügyelni kell tehát arra, hogy a tőkeszükséglet meghatározását rugalmasan kezeljék, ezáltal a szükségtelen kamatköltségeket elkerüljék.

13. Finanszírozási elvekd. normativitás elve • A tőkenyújtó általában jól számszerűsíthető normákat állít fel amelyeket megvizsgál az idegen tőkét igénylő vállalkozásoknál: • a befektetett eszközök és a forgóeszközök arányát, • a saját tőke és az idegen tőke arányát, • a hosszú lejáratú és a rövid lejáratú tőke arányát

14. Dokumentáció összeállítása • Költségek – források összesítése • ÁFA elszámolhatóságának tisztázása • Európai uniós beszerzési ügyletek • Részletes költségterv a mellékletben • Árajánlatok (kötelező kellékek megléte) • Esetleges biztosítékok (jelzálog, bankgarancia, biztosító kezesi kötelezvénye) felajánlása, előszerződések (hitel, tagi kölcsön); inkasszó a bankszámlákra • Egyéb okiratok, becslések, tervek

15. Pénzügyi megvalósítás (előleg) • Három alapeset: • Előlegfizetés • GVOP esetében 25% előleg, fedezettel • Pályázatonként változó a lehetőség megléte • Kifizetett számlák alapján történő elszámolás • Ki nem fizetett számlák alapján: • A pályázó kizárólag az önrészt fizeti ki. • A közreműködő szervezet kifizeti a fennmaradó részt.

16. Pénzügyi megvalósítás (folyamat) • Szerződéskötések (szabályosság vizsgálata) • Közbeszerzési szabályok betartása • Teljesítés nyomon követése, igazolása • Kifizetések ütemezése • Számlák teljesítési időpontja, kellékei • Átutalások és igazolási módok • Projekt dosszié folyamatos vezetése • Monitoring adatok közlésére való felkészülés • Önrész biztosítása, előfinanszírozás • Likviditás fenntartása, előrejelzések készítése • Pénzügyi kockázatok kezelése

17. Támogatás lehívása • Előrehaladási jelentés készítése, mellékletek összeállítása • Számlák (tervnek megfelelő dátumú és összegű, elszámolható költség, azonosítható tevékenység, teljesített, kifizetett) csatolása • Teljesítés igazolások csatolása • Kifizetés igazolás csatolása • Esetleges további bizonyítékok, dokumentumok • Közreműködő Szervezet megvizsgálja, ellenőrzi, jóváhagyásra elküldi az Irányító Hatóságnak • Kifizető Hatóság (Pénzügyminisztérium) átutalja a támogatást a Magyar Államkincstáron keresztül • Átfutási idő (2 hét – 2 hónap) • Ellenőrzés lehetséges • A támogatási összeg meghatározott része a projekt lehívásáig zárolható.

18. Projekt zárás, értékelés; fenntartás • Záró elszámolás küldése, fennmaradó összeg elszámolása • Lemondó nyilatkozat a fel nem használt támogatásról • Az előírt időszakon túli számlák nem számolhatók el • Projekt értékelés legalább a szervezet számára ajánlott • Kötelezően fenntartott tevékenységekhez szükséges pénzügyi és egyéb információk átadása, felelősség tisztázása

19. Elszámolás ki nem fizetett számlák alapján

20. Gyakorlat Közbeszerzési eljárások ismertetése, Közbeszerzési Értesítő minta áttekintése

21. Köszönöm a figyelmet!