A hitelintézeti számvitelre vonatkozó szabályozás

1. MISKOLCI EGYETEM Gazdaságtudományi Kar Üzleti Információgazdálkodási és Módszertani Intézet Számvitel Tanszék A hitelintézeti számvitelre vonatkozó szabályozás Várkonyiné Dr. Juhász Mária

2. Pénzügyi intézményekre vonatkozó hazai jogszabályok • 1996: CXII. törvény a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról • 2001: CXX. törvény a tőkepiacról • 2000: C. törvénya számvitelről • 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól • 13/2001. (III. 9.) PM rendelet a tőkemegfelelési mutató számításáról • 14/2001. (III. 9.) PM rendelet a kintlevőségek, befektetések, mérlegen kívüli tételek és a fedezetek minősítésének és értékelésének szempontjairól

3. Pénzügyi szolgáltatások I. • betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz nyilvánosságtól történő elfogadása; • hitel és pénzkölcsön nyújtása; • pénzügyi lízing; • pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása; • elektronikus pénz, valamint készpénz-helyettesítő fizetési eszköz kibocsátása, illetőleg az ezzel kapcsolatos szolgáltatás nyújtása; • kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása; • valutával, devizával - ide nem értve a pénzváltási tevékenységet -, váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység;

4. Pénzügyi szolgáltatások II. • pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység); • letétkezelés kollektív befektetések részére; • letéti szolgáltatás, széfszolgáltatás; • hitel referencia szolgáltatás; • készpénzátutalás; • önkéntes kölcsönös biztosító pénztár részére történő vagyonkezelés; • magánnyugdíjpénztár részére történő vagyonkezelés.

5. Kiegészítő pénzügyi szolgáltatások • pénzváltási tevékenység; • az elszámolásforgalom lebonyolítása (elszámolásforgalmi ügylet); • pénzfeldolgozási tevékenység; • pénzügyi ügynöki tevékenység a bankközi piacon.

6. Befektetési szolgáltatások • bizományosi tevékenység; • kereskedelmi tevékenység; • egyéni portfoliók egyedi kezelése a befektető által adott megbízás alapján (portfolió kezelés); • jegyzési garanciavállalás; • ügynöki tevékenység; • az értékpapír forgalomba hozatalának szervezése és az ehhez kapcsolódó szolgáltatás.

7. Kiegészítő befektetési szolgáltatások • értékpapírok letéti őrzése és az azzal kapcsolatos nyilvántartások vezetése; • értékpapír letétkezelés; • befektetési hitel nyújtása a befektetőknek; • tanácsadás társaságoknak tőkeszerkezettel, üzleti stratégiával összefüggő kérdésekben, és szolgáltatás vállalati fúziók és befolyásszerzés esetében; • nyilvános vételi ajánlat útján részvénytársaságokban történő befolyásszerzés szervezése és az ehhez kapcsolódó szolgáltatás; • befektetési tanácsadás; • ügyfélszámla vezetés; • értékpapír-számlavezetés.

8. A hitelintézeti tevékenység besorolása • Aktív bankügyletek • Passzív bankügyletek • Értékpapírokkal végzett ügyletek • Deviza- és valutaügyletek • Fizetési forgalommal kapcsolatos bankügyletek • Egyéb bankügyletek

9. Hitelintézet Pénzügyi vállalkozás Pénzügyi intézmények formái Pénzügyi intézmény

10. Pénzügyi intézmények besorolása • Hitelintézet • Bankok • Szakosított hitelintézet • Szövetkezeti hitelintézet • Külföldi hitelintézet magyarországi fióktelepe • Pénzügyi vállalkozás • Pénzügyi holding társaság • Hitelintézeti elszámolóház • Külföldi pénzügyi vállalkozás magyarországi fióktelepe

11. Kockázatos tevékenységre vonatkozó korlátozások • Hitelintézet által nem, vagy csak korlátozottan végezhető tevékenységek • Kockázatos hitelintézeti tevékenységek • hitelnyújtás, • fedezetek, • tulajdonszerzéshez kapcsolódó, • befektetések korlátozása, • ingatlanbefektetések korlátozása, • egyéb korlátozások.

12. Szabályok az alapítástól a megszűnésig • Alapítás • Jegyzett tőkére vonatkozó előírások; • Tulajdonosra vonatkozó szabályok; • Személyi és tárgyi feltételek; • Engedélyezési eljárás • Megszűnés • Végelszámolással, • Felszámolással.

13. Pénzügyi intézményekre vonatkozó nemzetközi szabályok • IFRS 7 • 86/635/EGK A pénzintézetek éves beszámolóinak sajátosságai • 2006/48/EK irányelv: A hitelintézetek tevékenységének megkezdéséről és folytatásáról • 2006/49/EK irányelve: A befektetési vállalkozások és hitelintézetek tőkemegfeleléséről • Bázeli egyezmény