EUROSOCIAL

1. BANCARIZAÇÃO EUROSOCIAL COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO COBRO DE DEUDAS DE MENOR CUANTÍA: LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA

2. BANCARIZAÇÃO LA ADMINISTRACIÓN FISCAL • Diferentemente de la mayor parte de los tópicos en derecho tributario, la cuestión de la administración tributaria no es tema frecuente de estudios y críticas. • Académicos y gestores se contentan, muchas veces, con la afirmación de que los tributos no pueden ser mucho onerosos para se recaudar. • Sin embargo, el examen de la administración tributaria es asaz importante en la medida en que la real política tributaria depende de cómo es o será aplicada la legislación. • En ese contexto, se hace fundamental comprender la practica recaudatoria del Estado y vislumbrar nuevas alternativas a las técnicas existentes. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

3. BANCARIZAÇÃO LA ADMINISTRACIÓN FISCAL BRASILEÑA • Después de constituida la deuda (tributaria o no-tributaria), el deudor es notificado por el órgano de origen para pagar el débito. • Si el deudor no paga hasta el vencimiento definido en la notificación, la deuda es remetida a la PGFN, que es el órgano del Gobierno Federal competente por la cobranza forzada de los créditos federales. • La PGFN realiza la verificación de la legalidad, la certeza y la liquidez del crédito público antes de proceder a su cobranza, que se empieza siempre con la inscripción de la deuda en “Dívida Ativa”, constituyendo la CDA. • El deudor es notificado más una vez, en este momento por la PGFN, para pagar o aplazar el pago de la deuda, siendo advertido de que si no adopta ninguna de las medidas, su nombre será asentado en el Registro de Deudores Públicos (CADIN) y se iniciará el cobro judicial del crédito, por intermedio de una acción de ejecución fiscal. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

4. Família Coelho: BANCARIZAÇÃO LAS DESVENTAJAS DE LA COBRANZA JUDICIAL • Aunque el asentamiento del nombre del deudor en el CADINya le acarreen variados inconvenientes, muchos deudores aún siguen sin pagar sus débitos, haciéndose necesaria una actitud más pro-activa de la Administración Fiscal. • Para la Administración Brasileña, esta actitud pro-activa se materializa básicamente en el cobro judicial de la deuda, ya que le falta estructura (física, normativa y práctica) para buscar y contactar el deudor o proceder administrativamente al arresto de sus bienes. • El problema es que la ejecución judicial de créditos fiscales presenta un sinnúmero de desventajas, tales como: COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

5. BANCARIZAÇÃO LAS PECULIARIDADES DE LA COBRANZA DE PEQUEÑOS CRÉDITOS • En vista del elevado costo de la cobranza judicial, el Estado Brasileño, desde 1997, eximió las deudas de menor cuantía de que fueran cobradas judicialmente. • La definición de “deudas de menor cuantía” era, en 1997, equivalente al valor consolidado por devedor inferior a R$ 5.000,00; en 2000, ese valor fue reducido para R$ 2.500,00; y desde 2004, se determinó como límite el valor de R$ 10.000,00. • Los créditos públicos inferiores a los bordes fijados encima son mantenidos en el Registro de Deudas Públicas (“Dívida Ativa”) hasta que la actualización monetária y los intereses moratorios os aproximen del valor apto para promoción de la ejecución fiscal. • Estos créditos siguen justificando la manutención del deudor en el Registro de Deudores Públicos (CADIN). • La prescripción de estos créditos de menor importe se quedaba suspensa hasta que llegaran al límite para ejecución judicial (con relación a los créditos tributarios el STF declaró inconstitucional esta norma). COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

6. Família Coelho: BANCARIZAÇÃO LAS DESVENTAJAS DE LA COBRANZA ATÍPICA DE PEQUEÑOS CRÉDITOS • La combinación entre la suspensión de la prescripción y la incidencia de intereses moratorios y de actualización monetaria portea un resultado curioso al cobro de deudas de menor cuantía: aunque el Estado ahorre en el momento con la dispensabilidad de ejecución judicial de estos créditos, él inevitablemente gastará con sus cobranzas en el futuro. • El problema es que el siguiente grafico parece demostrar que no es inteligente postergar la cobranza forzada del crédito: COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

7. BANCARIZAÇÃO LAS DESVENTAJAS DE LA COBRANZA ATÍPICA DE PEQUEÑOS CRÉDITOS • Aunque no sean objeto de cobro judicial, los créditos de menor importe permanecen en el Registro de Deudas Públicas (“Dívida Ativa”), y por eso, aún demandan grandes gastos por parte de la PGFN: con la certificación de regularidad fiscal, con el desplazamiento y guarda de los Procesos Administrativos, con el desplazamiento de antiguas Ejecuciones Fiscales, con servicios de información al deudor, con la manutención de los registros automatizados,etc. • Véase, por el siguiente gráfico, como la estructura administrativa de la PGFN puede estar afectada por la carpeta de pequeños débitos: COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

8. BANCARIZAÇÃO LAS DESVENTAJAS DE LA COBRANZA ATÍPICA DE PEQUEÑOS CRÉDITOS • Pese a que la reglamentación determina la no interposición de ejecuciones fiscales de deudas de menor cuantía, casi mitad de estos débitos están ajusticiados actualmente, véase: COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

9. BANCARIZAÇÃO AMNISTÍA: UNA SOLUCIÓN? • Amnistiar los débitos de menorimporte puede enflaquecer la ya débil obediéncia tributaria brasileña. • Aunque no sea mucho, los pequeños débitos aún responden por alguna reucadación. • La amnistía causaría grandes distorsiones en la política de recaudación del Estado. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

10. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA • Con la utilización de la estructura bancaria, y la consecuente adopción de una cobranza administrativa activa y no meramente pasiva como hoy, esperase obtener un mayor pago de las deudas de menor cuantía, lo que implicaría en: • La disminución de ejecuciones judiciales; • La posibilidad de concentración en mayores y más complejos deudores; • La disminución del atasco del judiciario; • Una mayor recaudación; • Una mayor eficiencia de la Administración Tributaria. • Esperase sacar provecho del know-how de los bancos en la cobranza de deudas, bien como de su capilaridad y de su banco de datos. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

11. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA – MP 449/2008 • En el último jueves fue firmada la Medida Provisoria (Decreto-Ley) n. 449/2008 permitiendo que los bancos cobren deudas inscriptas en DAU Art. 55. Os órgãos responsáveis pela cobrança da Dívida Ativa da União poderão utilizar serviços de instituições financeiras públicas para a realização de atos que viabilizem a satisfação amigável de créditos inscritos. § 1o Nos termos convencionados com as instituições financeiras, os órgãos responsáveis pela cobrança da Dívida Ativa: I - orientarão a instituição financeira sobre a legislação tributária; II - delimitarão os atos de cobrança amigável a serem realizados pela instituição financeira; IV - fixarão prazo que a instituição financeira terá para obter êxito na satisfação amigável do crédito inscrito, antes do ajuizamento da ação e execução fiscal, quando for o caso; e V - fixarão os mecanismos e parâmetros de remuneração por resultado. § 2o Para os fins deste artigo, é dispensável a licitação, desde que a instituição financeira pública possua notória competência na atividade de recuperação de créditos não pagos. § 3o Ato conjunto do Advogado-Geral da União e do Ministro de Estado da Fazenda: I - fixará a remuneração por resultado devida à instituição financeira; e II - determinará os créditos que podem ser objeto do disposto no caput deste artigo, inclusive estabelecendo alçadas de valor. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

12. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA – LOS CRÉDITOS AGRARIOS • La utilización de la estructura bancaria por la PGFN ya está siendo implementada en el ámbito de los créditos agrarios inscriptos en DAU, como permitido por la Ley 11.775/2008 (art. 8°, § 1°). • Serán enviados al banco todos los créditos inscriptos en DAU derivados de contratos de préstamo agrario incumplidos, que varían entre los siguientes niveles: • El banco utilizará sus servicios de telemarketing y sus sucursales para localizar el deudor y convencerlo a adoptar una de las medidas de extinción, al contado o a plazo, de la deuda. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

13. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA – LOS CRÉDITOS AGRARIOS • El banco solamente podrá ofrecer los beneficios instituidos por la Ley, que por curiosidad son: • El banco solamente podrá negociar por el plazo establecido en Ley para la concesión de los descuentos (hasta Diciembre/2009), pero continuará haciendo la verificación de la regularidad de las parcelas por diez años (plazo máximo del aplazamiento). • Toda la interpretación de la ley es fijada por la PGFN (sobre la consolidación de la deuda, sobre cuales son los requisitos y los impedimentos, etc.) por intermedio del contracto, de las reglas de negocio, de Directivas y también cuando de la validación de los sistemas, de los scripts del call center o de las cartas que serán enviadas al contribuyente. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

14. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA – LOS CRÉDITOS AGRARIOS • La remuneración es constituida por una parte fija y otra variable (asunción de riesgo por la PGFN sopesada por una expectativa de grande adhesión). COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO

15. BANCARIZAÇÃO LA UTILIZACIÓN DE LA ESTRUCTURA BANCÁRIA – DESAFIOS • Escoja las deudas que serán enviadas a los bancos de manera a minimizar los riesgos de cobranza equivocada y maximizar la recaudación eficiente (más ingreso con menos costo). • Respecto al sigilo fiscal y al derecho de intimidad y privacidad del deudor. • Tratamiento de las deudas devueltas por el Banco sin logro en la cobranza. • Limitada discrecionalidad de la Administración y de los bancos. • Resistencia de los funcionarios de carrera. COORDENAÇÃO DA DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO