Mehrwert für Unternehmer: Die Abgeltungssteuer! Wie ist das zu verstehen?

1. Betriebliche Altersversorgung 2009 Mehrwert für Unternehmer: Die Abgeltungssteuer! Wie ist das zu verstehen? cwm concept gmbh

2. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

3. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

4. Mehrwert für Unternehmer Der Mehrwert-Ansatz: das Problem Die Abgeltungssteuer hat keine Auswirkung auf betriebliche Kontenund Depots. Insoweit besteht kein Handlungsbedarf. Allerdings unterliegen ab 01.01.2009 sämtliche privaten Kapitalerträge der Arbeitnehmer der Abgeltungssteuer. Dies gilt somit auch für die Zinsen, Dividenden oder Kursgewinne aus klassischen VL-Verträgen (Bausparen, Fonds etc.). Neben der Belastung durch Lohnsteuer und Sozialabgaben in der Spar-phase ist die neue Abgeltungssteuer ein weiterer Renditedämpferbei den herkömmlichen VL-Sparformen. cwm concept gmbh

5. Mehrwert für Unternehmer Der Mehrwert-Ansatz: die Lösung Durch intelligente Umstrukturierung der betrieblichen Vermögensbildung lässt sich der Sparerfolg der Arbeitnehmer deutlich verbessern und gleich-zeitig ein erhebliches Ertragspotential für das Unternehmen schöpfen. Wie der Mehrwert-Ansatz funktioniert zeigen Ihnen die folgenden Seiten. cwm concept gmbh

6. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

7. Abgeltungssteuer Abgeltungssteuer I • Quellensteuer auf Einkünfte aus privatem Kapitalvermögen (sämtliche Zinsen, Dividenden, Veräußerungsgewinne) • Abgeltungswirkung (individuelle, niedrigere Besteuerung nur auf Antrag im Rahmen der Steuererklärung) • Zuflüsse ab 01. Januar 2009 • Abgeltungssteuerlast bis zu 27,99 %* • Sparer-Pauschbetrag 801 EUR/1602 EUR (Ersatz für Sparer-Freibetrag und Werbungskosten-Pauschbetrag)** * Abgeltungssteuer 25%, Solidaritätszuschlag 5,5%, Kirchensteuer 9% (entfällt bei Konfessionslosigkeit) ** Freistellungsauftrag möglich cwm concept gmbh

8. Abgeltungssteuer Abgeltungssteuer II • Steuerpflicht jetzt auch auf ► Zinserträge bis 10 EUR p.a. ► Guthabenzins bis max. 1 % pro Jahr ► Sämtliche Bausparzinsen* * Bisher: Freistellung bei Gewährung von Wohnungsbauprämie oder Arbeitnehmersparzulage cwm concept gmbh

9. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

10. Klassische VL Vermögenswirksame Leistungen (VL) • Geldleistung des Arbeitgebers auf Basis einer arbeitsvertraglichen oder kollektivrechtlichen Vereinbarung (Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung) • Finanzierung mit oder ohne Arbeitgeber-Zuschuss • Anlageformen nach § 2 VermBG* • Bausparen • Fondssparen • Sparverträge • Lebensversicherungen * Aufzählung auszugsweise cwm concept gmbh

11. Klassische VL 22 € Das Dilemma der klassischen VL (Teil 1) • Volle Steuer- und Sozialabgabenpflicht beim Arbeitnehmer • Ein Beispiel: Arbeitnehmer 30 J., Stkl. I, KiSt-pflichtig, klassische VL 40 € mehr vom Arbeitgeber aber weniger in der Tasche cwm concept gmbh

12. Klassische VL Das Dilemma der klassischen VL (Teil 3) • Renditedämpfer Abgeltungssteuer + Lohnsteuer + Sozialabgaben* Einzahlung 40 € monatlich über .. Jahre 7 15 25 35 Zinssatz 1 % 1.638 € 3.728 € 6.690 € 10.065 € 3 % 1.843 € 4.678 € 9.531 € 16.161 € 5 % 2.060 € 5.776 € 13.129 € 24.720 € Reicht das für die Immobilie? Oder die Altersversorgung? Oder ... * Anlagekapital unter Berücksichtigung der Kürzung der Nettoauszahlung, Näherungswerte ohne Berücksichtigung von Kosten, staatlicher Förderung etc., unabhängig von Anlageart cwm concept gmbh

13. Klassische VL Die Belastung des Arbeitgebers • Volle Sozialabgabenpflicht auf VL auch beim Arbeitgeber 60.000,00 € Sozialabgaben auf VL * AG-Anteil Sozialababgaben ca. 20 % cwm concept gmbh

14. Klassische VL Fazit • Hohe Steuer- und Sozialabgabenbelastung des Arbeitnehmers • Erhebliche Lohnnebenkosten für den Arbeitgeber • Begrenzte Vermögensbildungswirkung • Eingeschränkte staatliche Förderung cwm concept gmbh

15. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

16. Optimierung der VL BAV statt VL • Sozialabgaben- und lohnsteuerfreie Vorsorgekapitalbildung (Höchstbetrag in 2009: 5.184 € p.a.)* • Erhebliche Ertragspotentiale durch Lohnnebenkostensenkung • Verbesserung des Vermögenseffekts beim Arbeitnehmer • Hohe staatliche Förderung und • Abgeltungssteuerfreie Ansparung * 216 € mtl. x 12 = 2.592 € (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds) plus weitere 216 € mtl. x 12 = 2.592 € (Unterstützungskasse, Pensionszusage), insgesamt 5.184 € p.a. cwm concept gmbh

17. Optimierung VL Verdoppelung des Vorsorgevermögens ohne Nettoaufwand Bruttogehalt Nettolohn ./. VWL-Sparbeitrag Auszahlung 2.500 € 1.549 € 40 € 1.509 € 2.500 € 88 € 1.474 € 1.509 € Bruttogehalt ./. Beitrag für bAV Nettolohn Auszahlung = Beitrag 40 € 88 € VWL-Fonds bAV Kapital 96.900 € einmalig Abgeltungssteuer- frei Abgeltungssteuer- pflichtig mtl. Rente 470 € lebenslang Kapital 39.300 € einmalig mtl. Rente 200 € lebenslang Rechenbeispiel: Arbeitnehmer 30 Jahre, Stkl. I, KiSt-pflichtig, GKV-Beitragssatz 15,5%, Kapital-/Renten- werte mit 65 Jahren bei 6 % Wertsteigerung p.a., jeweils brutto vor Steuern und ggf. Sozialabgaben cwm concept gmbh

18. Optimierung VL Vergleich der Bruttobeiträge von VL und bAV Klassische VL (Bausparen, Fondssparen) Persönlicher Steuersatz Betriebliches Vorsorgesparen (bAV) Bei unveränderter Netto-Entgeltauszahlung! cwm concept gmbh

19. Optimierung VL Leistungsbeispiele für betriebliches Vorsorgesparen • Arbeitnehmer 30 J., Umwandlung VL, Zielalter 65 J. Abgeltungssteuer- frei Bruttobeitrag Kapitalleistung* oder Rente* 68 € 69.413 € 342 € 73 € 74.599 € 368 € 82 € 83.924 € 414 € 91 € 93.261 € 460 € 103 € 105.703 € 521 € * Kapital-/Rentenwerte mit 65 Jahren bei 6 % Wertsteigerung p.a., NFR2550GK3*M, unverbindlich, jeweils brutto vor Steuern und ggf. Sozialabgaben cwm concept gmbh

20. Optimierung VL Nutzen • Abgabenfreie Vorsorgekapitalbildung für Arbeitnehmer • Verbesserung des Vermögenseffekts beim Arbeitnehmer • Ausschöpfen der staatlichen Förderung durch Arbeitnehmer • Stärkung der Mitarbeiterbindung und Erhöhung der Motivation cwm concept gmbh

21. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

22. Mehrwert für Unternehmer Chancen der Optimierung der VL • Spürbare Senkung der Lohnnebenkosten durch Umschichtung von sozialabgabenpflichtigen VL in abgabenfreie bAV • Verwaltungsfreundliche und -kostensenkende Umsetzung durch Vereinheitlichung der betrieblichen Vermögensbildung • Liquiditätsschöpfung • Bilanzneutralität (→BilMoG) • Freiräume für eigene Vorsorgemaßnahmen des Unternehmers cwm concept gmbh

23. Mehrwert für Unternehmer Betriebswirtschaftliche Auswirkungen • Beispielrechnung bei voller Vereinnahmung der eingesparten Sozial-abgaben durch den Arbeitgeber, Betriebsgröße 50 Mitarbeiter, Um- wandlung VL, Durchdringungsquote 10 – 20 % (Erfahrungswerte) * Annahmen: durchschnittlicher Umwandlungsbetrag je Monat u. Arbeitnehmer 100 €, Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers 20 % des Umwandlungsbetrags, konstante Nutzungsquote cwm concept gmbh

24. Mehrwert für Unternehmer Optimierung der Kostensenkung • Deutliche Erhöhung der Durchdringungsquote durch Anreizsysteme (z.B. anteilige Weitergabe der Sozialabgabenersparnis) • Durchdringungsquote mit Anreizsystemen 50 bis 85 % 50 % AN 54.000 € mit Anreiz Ersparnis SV-Ersparnis 50 % AG 36.000 € ohne Anreiz * Annahmen: durchschnittlicher Umwandlungsbetrag je Monat u. Arbeitnehmer 100 €, Sozialabgabenersparnis des Arbeitgebers 10 % des Umwandlungsbetrags, Anstieg der Nutzungsquote auf 60 %, Zeitraum 15 Jahre cwm concept gmbh

25. Mehrwert für Unternehmer Reinvestition in Mitarbeiter • Uneingeschränkte Weitergabe der Sozialabgabenersparnis • Deutliche Erhöhung des Vermögenseffekts beim Arbeitnehmer • Stärkung der Mitarbeiterbindung und Erhöhung der Motivation Abgeltungssteuer- frei Bis zu 20 % mehr Vorsorgekapital oder Rente für die Mitarbeiter! cwm concept gmbh

26. Mehrwert für Unternehmer Zusammenfassung • Hebung von Einsparpotentialen • Vereinfachung durch Vereinheitlichung • Gewinnung von Gestaltungsspielräumen cwm concept gmbh

27. Betriebliche Altersversorgung 2009 Der Mehrwert-Ansatz Die Abgeltungssteuer Die klassischen VL Die Optimierung der VL Der Mehrwert für Unternehmer Die Umsetzung im Unternehmen cwm concept gmbh

28. Umsetzung IST -Analyse Statusermittlung auf Basis der be- trieblichen Daten SOLL -Vorgabe Definition der indiv. Rahmen-bedingungen und Entwurf der betrieblichen Versorgungs-ordnung Betriebliche Umsetzung I Präsentation Versorgungs-ordnung sowie Einzelberatung der Mitarbeiter Betriebliche Umsetzung II Dokumentation Beratungsprozess Datenüberleitung an Personal-bereich bzw. Steuerberater Revision Kontinuierliche Betreuung in Folgeperioden Unser Angebot • Ganzheitliche, analysegestützte Beratung und Umsetzung vor Ort • Zielgruppenorientierte Präsentationen und Vorträge cwm concept gmbh

29. Betriebliche Altersversorgung 2009 Ihr Ansprechpartner cwm concept gmbh Pfälzer Straße 2 33332 Gütersloh Fon: 05241 / 220 68-100 graute@cwmconcept.de Martin GrauteGeschäftsführer cwm concept gmbh

30. Betriebliche Altersversorgung 2009 Wir schützen Sie vor unliebsamen Überraschungen! cwm concept gmbh