270 likes | 439 Views
Nepravilnosti in poročanje OLAF. Zaščita finančnih interesov EU Ljubljana, 6. 12. 2011 Mag. Irena Kure, UNP, AFCOS. Pravna osnova - dolžnost poročanja Kaj je nepravilnost, dejanja-vzroki Kdo odkriva, kdo poroča Kako poteka poročanje - sistem. Vsebina predstavitve.
E N D
Nepravilnosti in poročanje OLAF Zaščita finančnih interesov EU Ljubljana, 6. 12. 2011 Mag. Irena Kure, UNP, AFCOS
Pravna osnova - dolžnost poročanja Kaj je nepravilnost, dejanja-vzroki Kdo odkriva, kdo poroča Kako poteka poročanje- sistem Vsebina predstavitve
Obveza držav članic za poročanje o nepravilnostih • Vse države članice so dolžne EK – OLAF poročati o nepravilnostih in goljufijah (sumu) • Intervali poročanja so trimesečni • Država mora imeti jasno določena telesa, ki so obvezna poročati o nepravilnostih • V državah iz zadnjih dveh širitev EU se mora OLAF-u poročati preko centralne kontaktne točke –AFCOS (Anti-Fraud Co-ordination Service)
Pravne osnove za poročanje in zgodovina • člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske skupnosti (ex 280) in • Sektorske uredbe – PAA Pre-Accession activities-predpristopna sredstva, 1848-kmetijska politika, 1681,1831 kohezijska politika, 1828, ribištvo 498 • v pomoč je delovni dokument OLAF-a – Working Document – Requirement to report irregularities • v pomoč so Usmeritve za poročanje o nepravilnostih, ki jih je izdal UNP in jih posodablja • pristojni organi in telesa morajo sami vzpostaviti in vzdrževati sistem za preprečevanje, odkrivanje poročanje, odpravo nepravilnosti, izdelavo in izvajanje internih navodil
Poročanje o nepravilnostih in sumu goljufije je orodje za dobro finančno poslovodenje Sporočilo s podrobnimi zahtevanimi informacijami, skladno s sektorskimi predpisi, ima dvojni namen. Gre za preventivni ukrep, ki temelji na proaktivni analizi tveganja, vendar pa omogoča tudi administrativne, finančne in nadaljnje ukrepanje pravosodja Namen obveze poročanja
Nepravilnost, goljufija • Nepravilnost je opredeljena v uredbi Sveta št. 2988/1995 kot vsaka kršitev določb prava EU, ki jo stori gospodarski subjekt (economic operator) in je ali bi lahko škodljivo vplivala na finančne interese EU • Goljufija na škodo proračuna Skupnosti je opredeljena v prvem členu Konvencije o zaščiti finančnih interesov ES kot namerno dejanje ali opustitev dejanja (t.j. kadar nekdo ve, da povzroča nepravilnost) tako v primeru odhodkov kot v primeru prihodkov evropskega proračuna.
Kršenje uredb Skupnosti Dejanje ali opustitev dejanja prejemnika sredstev, ki ima negativne finančne posledice (potencialna ali dejanska izguba – škoda, ki se odraža v zmanjšanju sredstev EU ali nacionalnega proračuna) Dejanja, ki vodijo do nepravilnosti
Najpomembnejši element pri ugotavljanju "goljufije", je "namerno dejanje“, da se zagreši nepravilnost. Okvirni seznam vrst nepravilnosti, ki jih je treba opredeliti kot "sum goljufije“: Domnevni storilec nepravilnosti zavestno daje izjave ali uporablja dokumente, ki ne odražajo realnosti: lažni / ponarejeni računi, lažni / ponarejeni dokumenti, opis dejstev, izdelkov, dejavnosti, blago, njihov izvor ali namembni kraj, za kar je znano, da je napačno, predložitev lažnih vlog, lažnih spremnih dokumentov Sumo goljufiji
Domnevni storilec nepravilnosti si prizadeva, da bi prikril ali zamaskiral dejansko stanje (ob popolnem poznavanju teh dejstev). Tipični primeri: poneverbe sredstev ali blaga, blago, uvoženo ali izvoženo brez deklaracije, tihotapljenje, fiktivne, izmišljene realizacije ukrepov, projekt, uporaba ali predelava;napačno prikazovanje ali ponarejanje narave, kakovosti ali količine akcije / projekta / izdelka; fiktivne realizacije, navidezni gospodarski subjekt, Združevanje nekompatibilnih sredstev pomoči Sum o goljufiji - nadaljevanje
Notranji nadzor v okviru institucij Notranje revizijske službe Preverjanja in kontrole na licu mesta Institucije za potrjevanje (verificiranje) Računsko sodišče RS Revizorji Evropske komisije Evropsko računsko sodišče (ECA) Kdo odkriva nepravilnosti/goljufije?
Sestava četrtletnih poročil o nepravilnostih Vsako četrtletje so sestavni del poročila: • Nepravilnosti, ugotovljene v tekočem četrtletju (nove) in so predmet začetne upravne ali sodne preiskave, • Nepravilnosti, ki so bile vključene v prejšnja poročila (ažuriranje oz. sporočilo sprememb za sicer že poročano nepravilnost) • Nepravilnosti, za katere se zahteva takojšnje poročilo • Poroča se za zneske nad 10.000 €
Diagram poteka poročanja Ministrstvo za fin., Nacionalni sklad Sektor za upravljanje s sredstvi EU, Izvajalska telesa, Posredniška telesa, Organi upravljanja UNP
internetno podprt sistem sporočanja nepravilnosti preko IMS–elektronskih modulov(Information Managements System) IMS sistem poročanja
Da bi olajšali izkoriščanje informacij, sporočanje Komisiji, EU zakonodaja vsebuje podroben seznam informacij-podatkov, ki jih je treba zagotoviti. To vključuje: določbo, ki je bila kršena, zadevne zneske, opis načina izvršitve nepravilnosti, vpletene fizične ali pravne osebe, in ali so odkrite nepravilnosti, pomeni "sum goljufije". Natančneje: Zahtevani podatki na poročilu
ime projekta ali ukrepa, pri katerem je prišlo do nepravilnosti, določba, ki je bila kršena, vrsta in višina izdatka; če plačilo ni bilo izvršeno, zneski, ki bi bili nepravilno izplačani, če nepravilnost ne bi bila odkrita, razen kadar je napaka ali malomarnost odkrita pred izplačilom in zaradi nje ni bila izrečena upravna ali sodna kazen, celotni znesek in njegova razdelitev med različne vire financiranja, obdobje ali datum, ko je bila storjena nepravilnost, oblika nepravilnosti, način odkritja nepravilnosti, državni organi ali telesa, ki so sestavila uradno poročilo o nepravilnosti in datum sestave poročila, finančne posledice, začasna ustavitev katerega koli izplačila in možnosti za izterjavo denarja, datum in vir prvega podatka, na podlagi katerega je nastal sum, da je bila storjena nepravilnost, kadar je to ustrezno, vpletene države članice in nečlanice, podatki za identifikacijo vpletenih fizičnih in pravnih oseb. Ključni podatki na poročilu o neprav.
Uvedli redno poročanje glede trenutnega stanja nepravilnosti, držimo se rokov, (sprotno) Poročanje v elektronski obliki (uporaba AFIS-IMS-a) Osveščanje - zavedanje o pomembnosti prepoznave nepravilnosti in njihovega preprečevanja Pristojni organi imajo identificirana področja, kjer obstaja velika možnost za nepravilnosti Trudimo se za razumevanje pomena nepravilnosti,za iskanje, prepoznavanje nepravilnosti in goljufij,za njihovo odkrivanje, preprečevanje, reševanje in poročanje o teh primerih Poročanje o nepravilnostih-spremljanje
Ne poroča se za zneske, nižje od 10.000 € V primerih stečaja Kadar odpravimo napake, še pred izplačilom sredstev Spontano priznanje prejemnika sredstev (beneficiary), še pred izplačilom Izjeme-primeri, ko se ne poroča o nepravilnostih
Struct.Funds, vir OLAF MAP SF1: IR po članicah, obdobje -programing period 2000-2006
Preventivni ukrepi: kontrole, nadzor, revizije, vzpostavitev pravne podlage Odkrivanje in zaznavanje: ob operativnem delu in s pomočjo preiskav Spremljanje: izterjava ali sankcije Boj proti nepravilnostim in goljufijam – povzetek
Nesposobnost za odkritje, prepoznavanje nepravilnosti, zaradi slabih kontrol, nadzora Neporočanje o nepravilnosti (zatajitev, zamuda, slabo sodelovanje med institucijami) Neporočanje o sumu glede goljufije organom za kazenski pregon in organom pravosodja, Nesposobnost izterjave-povračila sredstev, ipd Nevarnosti – tveganja pri poročanju
Povečuje se zavedanje o pomembnosti prepoznave nepravilnosti in njihovega preprečevanja Utrjujejo se standardni postopki za poročanje v primeru, ko se ugotovi nepravilnost ali sum za goljufijo UNP izvaja “quality check" poročil, se trudi za čim boljše sodelovanje in komuniciranje Dobro sodelovanje med institucijami, izmenjava informacij in izkušenj Dobra praksa - izkušnje
Hvala za vašo pozornost. Zaključek