LAS FISCALIZACIONES DEL SENIAT DEBERES Y DERECHOS

1. LAS FISCALIZACIONES DEL SENIAT DEBERES Y DERECHOS Julio 2007

2. Deberes Formales: • Se definen como las obligaciones que la Ley o las disposiciones reglamentarias, y aún las autoridades de aplicación de las normas fiscales, por delegación de la Ley, impongan a contribuyentes, responsables o terceros para colaborar con la Administración en el desempeño de sus cometidos.

3. Dar cumplimiento a las leyes Tributarias Exhibir y conservar los soportes contables Presentar en el plazo establecido las declaraciones de Impuesto Llevar Libros y Registros de acuerdo a los PCGA Exhibir a los funcionarios competentes lo solicitado Inscribirse en los registros pertinentes RIF DEBERES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS (Art. 145) Contribuir en el proceso de fiscalización e inspección Colocar el número de inscripción en los documentos solicitados Solicitar al SENIAT permisos previos o habilitación de locales Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias Comparecer a las Oficinas del SENIAT cuando le sea requerido

4. DEBERES FORMALES - ISLR INSCRIPCIÓN EN EL R.I.F. • Personas Naturales: • Forma NIT N-15 debidamente llenada (sólo en original). • Documento Constitutivo debidamente registrado. (En caso de una firma personal) • Cédula de Identidad del solicitante o en su defecto pasaporte.

5. DEBERES FORMALES - ISLR INSCRIPCIÓN EN EL R.I.F. • Cooperativas • Forma NIT J-15 debidamente llenada (sólo en original). • Documento Constitutivo debidamente Registrado. • Cédula de Identidad del Presidente o Representante Legal. • RIF de cada uno de los que forman la Cooperativa. • Certificado de inscripción en la SUNACOOP. (Superintendencia Nacional de Cooperativas)

6. DEBERES FORMALES - ISLR INSCRIPCIÓN EN EL R.I.F. • Personas Jurídicas, Sociedades Mercantiles y Civiles con Fines Mercantiles: • Forma NIT J-15 debidamente llenada (sólo en original). • Documento constitutivo y última acta de asamblea donde conste el nombramiento de la Junta • Directiva vigente debidamente registrado y publicado (excepto para las sociedades civiles que no requieren publicación). • Poder del representante legal (sólo cuando no estuviere definido en los Estatutos Sociales). • Cédula de identidad del Representante Legal o en su defecto pasaporte.

7. DEBERES FORMALES – RIF - ISLR • Exhibir en lugar visible de sus oficinas, sucursales o establecimientos, el certificado de inscripción. • Dejar constancia del número de inscripción en los recibos o similares, guías, facturas o documentos substitutivos que soporten sus operaciones y contratos que expidan o suscriban. • Dejar constancia del número de su inscripción en las solicitudes o documentos en general que se dirijan a organismos públicos. • Dejar constancia del número de inscripción en los libros de contabilidad exigidos por la ley, en las marcas, etiquetas, empaques y avisos impresos de publicidad. • Dejar constancia del número de inscripción en todos los demás casos que determine la Administración Tributaria.

8. DEBERES FORMALES – ISLR Declaración y pago Presentar la declaración de rentas a los tres (3) meses siguientes al cierre de su ejercicio económico Emisión de facturas Las facturas o comprobantes que soporten las operaciones de venta, deberán cumplir con las especificaciones establecidas por la Administración Tributaria en materia de Impuesto al Valor Agregado.

9. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ¿Qué grava el Impuesto al Valor Agregado? • La venta de bienes muebles y la prestación de servicios aprovechados en el país. • La importación de bienes muebles y servicios. Tipos de Contribuyente Importadores habituales, Industriales Ordinario Ventas < 3.000 U.T. Formal Comerciantes Prestadores de Servicio Venta exclusiva de productos exentos Ventas > 3.000U.T.

10. DEBERES FORMALES - IVA INSCRIPCIÓN EN REGISTROS • Inscribirse en el RIF • Actualizar los datos relativos al RIF EMISIÓN DE FACTURAS MODELOS

11. DEBERES FORMALES - IVA LIBROS PARA CONTRIBUYENTES ORDINARIOS • LIBRO DE COMPRAS • LIBRO DE VENTAS

12. DEBERES FORMALES - IVA RELACIONES PARA CONTRIBUYENTES FORMALES RELACIÓN DE VENTAS RELACIÓN DE COMPRAS

13. DEBERES FORMALES - IVA CONTRIBUYENTES ORDINARIOS DECLARACIÓN DENTRO DE LOS QUINCE DÍAS CONTINUOS SIGUIENTES AL PERÍODO DE IMPOSICIÓN CONTRIBUYENTES FORMALES DECLARACIÓN INFORMATIVA INGRESOS ENTRE 1.500 Y 3.000 U.T INGRESOS INFERIORES A 1.500 U.T.

14. ASPECTOS LEGALES COT Artículo 101: Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de emitir y exigir comprobantes:

15. ASPECTOS LEGALES COT Artículo 101: Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de emitir y exigir comprobantes: De Bs. 188.160 a 1.881.600 De Bs. 37.632 a 188.160 De Bs. 188.160 a 1.881.600

16. ASPECTOS LEGALES COT Artículo 102: Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros y registros especiales y contables:

17. ASPECTOS LEGALES COT Artículo 103: Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones:

18. Artículo 103: Constituyen ilícitos formales relacionados con la obligación de presentar declaraciones y comunicaciones:

19. ANEXO INFORMATIVO DE DERECHOS EN EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y/O VERIFICACIÓN

24. ANEXO INFORMATIVO DE OBLIGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN Y/O VERIFICACIÓN

26. GRACIAS POR SU ATENCIÓN PLAN EVASIÓN CERO Y CONTRABANDO CERO EN MARCHA!!