Secretaria da Receita Federal

1. Foro Internacional Tecnología de la información para la selección fiscal Quito, Ecuador 30 de marzo de 2006 Secretaria da Receita Federal

2. Tributos en Brasil Gobierno Federal: impuesto sobre la renta (personas físicas y jurídicas) contribuciones para la seguridad cpmf (contribución sobre transacciones financieras) impuesto sobre los productos industrializados impuestos al comercio exterior impuesto sobre la propiedad (actividad rural) Contexto

3. Tributos en Brasil Gobiernos de las Provincias: ICMS – s/ circulación de mercancías (IVA) impuesto sobre la propiedad (vehículos) impuesto sobre la transmisión causa-mortis Gobiernos de los Municipios: impuesto sobre la propiedad (inmuebles urbanos) impuesto sobre la transmisión inter-vivos Contexto

4. Fuentes de información: Todas las personas y empresas, por intermedio de sus declaraciones juradas, dan cuenta de sus rentas/ganancias/compras/vendas etc., y también aquellos que detienen informaciones sobre operaciones de terceros, por ejemplo: administradoras de tarjetas de crédito, instituciones financieras, registros públicos, intermediarios de operaciones con inmuebles (compra, venta y alquiler), otras entidades de la administración pública en general y en especial de la administración tributaria en todas las esferas de gobierno. Contexto

5. Siga - Sistema Generador de la Acción Fiscal

6. Herramienta para la selección de contribuyentes Sistema Generador de la Acción Fiscal (Siga) Evolución tecnológica (hardware/software) Selección Fiscal

7. Plataforma Tecnológica Computadora (Mainframe): IBM Gestor de comunicación: CICs Banco de Datos: Adabas Lenguaje: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación Natural on-line para la interfase SIGA PF (Personas físicas) – 1986 hasta 2002

8. Característica: datos en base única (central) El sistema hacia el almacenamiento de datos elementales y agregados, con cerca de 23 fuentes de información (aeronaves, embarcaciones, vehículos, viajes al exterior, declaraciones juradas, etc) totalizando unos 120 millones de líneas/año. Sistema cerrado, con consultas estructuradas, sin informaciones gerenciales para la área de planificación. SIGA PF (Personas físicas) – 1986 hasta 2002

9. Plataforma Tecnológica Computadora: IBM Software de transmisión: IWW y FTP Banco de Datos: MS Access Lenguajes: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación PLSql para acceso a los datos MS Access para la interfase Almacenaje física: CD-R SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000

10. Característica: datos distribuidos El sistema hacia el almacenamiento de datos elementales y agregados, con cerca de 15 fuentes de información: facturas de su emisión y de terceros, remesas y recibimientos del exterior, compras de empresas públicas, SIAF (pagos del Tesoro Nacional), pagos de empresas sujetos a retención en la fuente, declaraciones juradas de impuesto de la renta etc. SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000

11. Eran generados CD-R, con bases y rutinas MS Access, distribuidos a unas cien unidades locales (Delegacias de la Receita Federal), tiendo la unidad de São Paulo el mayor volumen de datos (3 CD-R). Sistema abierto, con consultas no estructuradas y informaciones solamente sectorizadas (limitación geográfica) para el área de planificación. SIGA PJ (Personas jurídicas) – 1994 a 2000

12. Herramienta única Más seguridad de datos Crecimiento dramático de volumen de los datos Visión nacional y local de los datos (planificación estratégica vs. selección) flexibilidad de consultas estructuradas y no estructuradas facilidad de actualización de datos Premisas – Nuevo Siga

13. Siga DW – Data Warehouse W. H. Inmon: data warehouse es una colección de datos orientada por asuntos, integrada, variable en el tiempo y no volátil, cuya finalidad es dar soporte a los procesos de tomada de decisión. En otras palabras, data warehouse es un conjunto de tablas (banco de datos) que contiene datos de los sistemas de la organización y de otros sistemas externos, optimizados para procesamiento de consultas y no para procesamiento de transacciones. Siga DW

14. Siga DW

15. Plataforma Tecnológica Computadora: IBM Software de transmisión: FTP Banco de Datos: Oracle 9i Lenguajes: Cobol y Natural batch para los procesos de transformación PLSql para acceso a los datos Microstrategy 8 para interfase Almacenamiento físico: servidor IBM P590 5 servidores NT (4 Gygabytes de memoria) Área en disco: 5 Terabytes (1 Tb para el Siga) Siga DW(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)

16. Característica: datos centralizados El sistema almacena datos elementales y agregados, con docenas de fuentes de información, ocupando 320 Gigabytes para personas jurídicas y 600 Gygabytes para personas físicas, atendiendo a cerca de 110 Delegacias da Receita Federal. Sistema abierto, con consultas estructuradas y/o no estructuradas, incluyendo informaciones para la área de planificación. Fuentes de información: Además de las fuentes de informaciones conocidas, ha implementado formas flexibles de carga de nuevas fuentes en formato libre (desde que hagan numero de identificación) Siga DW(PJ a partir de 2001, PF a partir de 2002)

17. Proyecto Harpia (Análisis de Riesgo e inteligencia Artificial Aplicada) Siga DW Sistema Publico de Escrituración Digital (SPED) Perspectivas

18. El proyecto consiste en la combinación de instrumentos de análisis de riesgo y proyección de resultados, con vistas a subvencionar la administración del riesgo y perfeccionar la asignación de los recursos fiscales. Empezando del descubrimiento del nivel y naturaleza del riesgo inherente a la operación, el sistema intenta determinar el momento de intervención y procedimiento adecuado, estableciendo el orden de prioridad segundo la cual las acciones fiscales correspondientes deben ejecutarse. Proyecto Harpia

19. Proyecto Harpia Optimización de la aplicación del esfuerzo fiscal DEFINICIÓN DEL NIVEL DE INTERES FISCAL Evaluación de la Expectativa de Retorno Resultados Retorno Mediato Análisis de Ranking de Inmediatos o Distribución de la Riesgos Operaciones Efectos Presencia Fiscal (Vector de Programadas Directos infracciones y Daño Sector ) probabilidades Reparable Económico Daño Red de Consolidado relaciones Daño Tipo de procedimiento Potencial Costo del Política de Procedimiento Fiscalización

20. Proyecto Harpia

21. Perspectivas: Vencidas las limitaciones iniciales de hardware y software, los datos son cargados, a partir de 2006, inmediata e integralmente en la base de datos de Siga DW. Así ampliase la aplicación de la herramienta para la selección de contribuyentes, inclusa até para revisión de declaraciones. La base Siga debe permanecer como fuente de información para el proyecto Harpia y también como herramienta de soporte a la selección de contribuyentes, de forma técnica e impersonal, a partir de la experiencia acumulada por los servidores responsables por esa actividad. Siga DW

22. Sistema Público de Escrituración Digital (Sped): sustituición de la emissión de libros y documentos compatibles y fiscales, hechos en papel, por documentos electrónicos con validad jurídica transmitidos por los contribuyentes a las administraciones tributarias. Originase de la constatación de que gran parte de los contribuyentes ya utiliza recursos de informática para efectuar sus escrituraciones, sendo sus imágenes en papel transpuestas de las informaciones existentes en medio digital. Escrituración Digital

23. Componentes: Escrituración Contable Digital – ECD Escrituración Fiscal Digital – EFD Nota Fiscal (Factura) Electrónica – NF-e La escrituración contable y fiscal dividiese en: personas jurídicas en general instituciones financieras Escrituración Digital

24. Seguimiento del proyecto: Recibir documentos digitales en piloto durante 2006 (simultáneo con papel) Empezar 2007 con estos documentos generados exclusivamente en medio digital, con validad jurídica para todos los fines Escrituración Digital

25. Flávio A. G. M. Araújo Flavio.Antonio-Araujo@receita.fazenda.gov.br Coordenador de Estudos e Programação Coordenação-Geral de Fiscalização Gracias!