Operativno planiranje

1. Operativno planiranje Prof. dr. sc. Nidžara Osmanagić Bedenik

2. Operativno planiranje Razvoj menadžmenta i kontrolinga kao determinanti planiranja Uvod u planiranje Operativno planiranje – funkcija i instrumenti Proces planiranja Priprema planiranja Operativno planiranje Harmonizacija procesa planiranja Operativno planiranje u organizaciji poduzeća Problemi planiranja u praksi

3. Operativno planiranjePROIZVODNJA Plan marketinga Plan resursa Plan RDiG, Bilanca, Novčani tok Plan proizvodnje Plan RDiG Plan nabave Planska bilanca Plan održavanja Plan novčanog toka Plan djelatnika Plan troškova

4. Plan tehničkog odjela nadilazi pojedina područja • Plan potrošnje energije • Struje, plina, vode, nafte – planiranje prema mjestima troška: “ključevi raspoređivanja” • Troškovi grijanja/hlađenja • Plan održavanja • Troškovi tekućeg održavanja postojeće opreme • Plan investicija • Nabava nove opreme

5. Plan održavanja HRK

6. Plan investicija • Investicije: dugoročna (evtl. kratkoročna) ulaganja u: • Materijalna dobra (zemljište, oprema, evtl. zalihe) • Financije (udjeli, dugoročna potraživanja) • Nematerijalna dobra (istraživanje i razvoj, obrazovanje i sl.) • Investicije (drugi kriteriji razlikovanja): Obnavljanje, nadomjestak, racionalizacija, proširenje

7. Metode investicijskog proračuna • Statičke • Usporedba troškova • Usporedba dobiti • Izračun rentabilnosti • Amortizacijski proračun • Dinamičke • Vrijednost kapitala • Metoda anuiteta • Interna kamatna stopa

8. Plan investicija za godišnji plan= • Redovne investicije u tijeku iz prethodnog razdoblja + • Izvanredne investicije u tijeku iz prethodnog razdoblja + • Nezapočete redovne investicije iz prethodnog razdoblja + • Ugovorene nezavršene investicije iz prethodnog razdoblja + • Redovne investicije za plansko razdoblje

9. Planiranje djelatnika Proizlazi iz plana prodaje, proizvodnje i nabave

10. Planiranje djelatnika na temelju kontinuiteta Očekivane promjene potreba Očekivane promjene plaća * Stari proračun Proračun Djelatnika Proračun financija Stvarno stanje djelatnika Planirano stanje djelatnika Promjena djelatnika

11. Planiranje djelatnika s bazom nula Buduće potrebe za djelatnicima Očekivani troškovi plaća X Financijske restrikcije Proračun djelatnika Stvarno stanje djelatnika Planirano stanje djelatnika Promjena djelatnika

12. Planiranje djelatnika Stalno zaposleni Na određeno vrijeme zaposleni Vanjski suradnici Bolovanja

13. Troškovi rada

14. Praksa Istraživanja u praksi pokazuju da se rastom broja zaposlenih povećava postotak poduzeća koja imaju: Pisane planove djelatnika Opise radnih mjesta Planiranje podmlatka Pisane planove zaposlenih različite za pojedine grupe zaposlenih Statistika o obrazovanju Planiranje karijere

15. Praksa Planiranje troškova djelatnika najizgrađenije je područje planiranja djelatnika u praksi, nakon čega slijede: planiranje stanja i potreba, planiranje pribavljanja te planiranje razvoja djelatnika.

16. Plan troškova djelatnika

17. Plan zaposlenih (primjer)

18. Plan troškova zaposlenih (mjesečni i godišnji plan)

19. Plan troškova • Direktni troškovi (materijala, rada) • Opći troškovi (proizvodnje, uprave i prodaje)

20. Plan direktnih i indirektnih troškova Djelatnost poduzeća Direktni troškovi materijala proizvodnja Troškovi prodanih proizvoda trgovina Troškovi prodane trgovačke robe usluge Direktni troškovi usluga Direktni troškovi materijala = nabavna cijena + carine + porezi + troškovi prijevoza + drugi troškovi nabave

21. Plan troškova direktnog rada Plan osnovne plaće proizvodnog osoblja + ostalih troškova rada (bonusi, naknade za prekovremeni rad, prijevoz na posao, naknada za vrijeme bolovanja, godišnjeg odmora ) proizvodnog osoblja planirana količina gotovih proizvoda x planirani sati direktnog rada po jedinici proizvoda x cijena rada (bruto satnice) Troškovi direktnog rada =

22. Plan općih troškova proizvodnje(= svi troškovi koji se ne mogu pridružiti proizvodu kao pojedinačni troškovi; indirektni troškovi) Najamnina /amortizacija proizvodne zgrade Amortizacija proizvodnih postrojenja i opreme Troškovi rada neposredno nadređenih u proizvodnji Troškovi rada pomoćnog osoblja (održavanje, čišćenje, čuvanje) Troškovi održavanja proizvodne zgrade, postrojenja, opreme Troškovi osiguranja radnika u proizvodnji, kontrole proizvodnje i pomoćnog osoblja u proizvodnji Troškovi zaštite na radu Režijski troškovi proizvodnog pogona (struja, voda, plin, gorivo i sl.) • Baza za raspored općih troškova: • Sati direktnog rada • Troškovi direktnog rada • Sati strojnog rada • Troškovi direktnog materijala • Ukupni direktni troškovi i sl.

23. Plan troškova uprave i prodaje (= plan općih troškova) Plan troškova uprave + plan troškova financijsko – rač. službe + plan troškova prodajne službe + plan troškova marketinga + plan troškova istraživanja i razvoja + plan troškova nabave i logistike. Opći troškovi imaju karakter fiksnih troškova.

24. Plan troškova Plan troškova direktnog materijala + plan troškova direktnog rada + plan općih troškova proizvodnje + plan troškova uprave i prodaje Plan ukupnih troškova

25. Plan općih troškova Hrk

26. Plan troškova Troškovi • Materijala • Osoblja • Amortizacije • Energije • Održavanja • Opći troškovi • Financijski rashodi • Ostalo Struktura

27. Plan poslovnih rashoda • Materijalni troškovi (sirovina, materijala, prodane robe, ostali materijalni troškovi) • Troškovi osoblja (neto plaće i nadnice, troškovi poreza i doprinosa iz plaća (mirovinsko), doprinosi na plaće (zdravstveno, slučaj ozljede na radu, zapošljavanje)…) • Amortizacija • Ostali troškovi (službenog putovanja, naknade za prijevoz i sl.) • Vrijednosno usklađivanje (dugotrajne (ulaganje u građevine u pripremi, napr.) i kratkotrajne imovine (depozita, mjenica, čekova, potraživanja i sl.)) • Rezerviranja (troškova i rizika): nepredviđene obveze i nepredviđena imovina • Ostali poslovni rashodi: troškovi reprezentacije, naknadnih popusta i reklamacija, otpisi imovine, manjkovi, kazne, penali, štete, darovanja za kulturu i sl.

28. Operativno planiranjePROIZVODNJA Plan marketinga Plan resursa Plan RDiG, Bilanca, Novčani tok Plan proizvodnje Plan RDiG Plan nabave Planska bilanca Plan održavanja Plan novčanog toka Plan djelatnika Plan troškova