Operativno planiranje

1. Operativno planiranje Prof. dr. sc. Nidžara Osmanagić Bedenik

2. Operativno planiranje Razvoj menadžmenta i kontrolinga kao determinanti planiranja Uvod u planiranje Operativno planiranje – funkcija i instrumenti Proces planiranja Priprema planiranja Operativno planiranje Harmonizacija procesa planiranja Operativno planiranje u organizaciji poduzeća Problemi planiranja u praksi

3. Operativno planiranjePROIZVODNJA Plan marketinga Plan resursa Plan RDiG, Bilanca, Novčani tok Plan proizvodnje Plan RDiG Plan nabave Planska bilanca Plan održavanja Plan novčanog toka Plan djelatnika Plan troškova

4. Plan RDiG

5. Plan RDiG

6. Planska bilanca Aktiva

7. Planska bilanca Pasiva

8. Planiranje financija = sustavna procjena i proračun svih ulaznih i izlaznih tokova plaćanja koji nastaju na temelju planiranih aktivnosti u zadanom vremenu i ono čini jezgru upravljanja financijama.

9. Vrijednosne veličine i njihov odnos Isplate Uplate Izdaci Primici Rashodi Prihodi Troškovi Učinci

10. Novčani tok Opis Plan T-1 ostv. T-1 Plan T indeksi

11. Plan novčanog toka

12. Poslovni izvještajUvodni govor predsjednika uprave • Stanje ugovora, stupanj izvršenja • Kretanje cijena sirovina • Kretanje tečajeva • Promjena strukture troškova • Promjena troškova financiranja

13. Sustav izvještavanjaobuhvaća i isporučuje: • Informacije i analize potrebne menadžmentu • Mjesečne informacije o prometu, troškovima i rezultatu • Pregledne informacije o jakim i slabim mjestima i odstupanjima

14. Sustav izvještavanja Pridonosi: • Povećanju znanja • Usklađivanju između planiranih i ostvarenih ciljeva i zadataka • Usklađivanju pojedinih funkcija u poduzeću • Promjenama u ponašanju i odlučivanju

15. Sustav izvještavanja Izvještaji sadrže podatke i informacije, prikupljene i obrađene prema određenim aspektima Obzirom na planiranje i kontrolu razlikujemo • Standardna izvješća • Izvješća o odstupanju • Izvješća za posebne potrebe

16. Sustav izvještavanja TKO? ŠTO? ZAŠTO? KADA? KAKO?

17. Razine vođenja i izvještavanja Razina političkih odluka Uprava Razina strateških odluka Razina taktičkih odluka Razina operativnih odluka Vođenje Planiranje i Izvještavanje Odlučivanje

18. Karakteristike informiranja i odlučivanja INFORMIRANJE ODLUČIVANJE Izbor ciljeva, planiranja & kontrola, Organiziranje & motiviranje Dugoročne konzekvence Rješavanje problema i konflikata Externe & interne informacije Reprezentativne, ad-hoc Strategijski menadžment Informacije usmjerene na objekte i funkcije Planiranje i kontrolu Funkcionalno usmjerenje Planiranje i kontrola resursa Ograničeno polje odlučivanja Pojedinačni slučajevi Masovni podaci o poslovnim procesima Aktivnosti s pojedinačnim događajima Repetitivne pojedinačne informacije

19. Zahtjevi u sustavu izvještavanja • kvaliteta • aktualnost • cjelovitost • sustavnost

20. Proces planiranja i kontrole PLANIRANJE (plan.) KOREKCIJE Za prilagođavanje plana promjenama (unutarnjim i vanjskim) OSTVARENJE KOREKCIJE Za prilagođavanje ostvarenja planu SPOZNAJA OSTVARENJA (ostv.) IZVORI INFORMIRANJA KONTROLA ostv./plan. Feed back Feed forward

21. Proces kontrole 5. Analiza uzroka odstupanja • FAZE KONTROLE • Zadavanje potrebnih vrijednosti (mjerila) • Priopćavanje potrebnih vrijednosti • Usporedba između potrebnog i ostvarenog • Analiza odstupanja 6. Prijedlozi za korekcije unutar zadanih ciljeva 7. Prijedlozi za promjenu zadanih ciljeva

22. Planiranje, kontrola, izvještavanje Identična struktura i sadržaj

23. Razdoblja u sustavu planiranja i izvještavanja • Planirano: mjesečno, kvartalno, godišnje, višegodišnje • Ostvareno: mjesečno, kvartalno, godišnje • Prognoza: aktualna prognoza za tekuću godinu

24. Planiranje i izvještavanje Godišnje izvješće Polugodišnje izvješće Kvartalno izvješće Mjesečno izvješće

25. Analiza odstupanja(cjelovit pogled) planirano učinak prognoza ostvareno t-1 ? Ostvareno t t T vrijeme

26. Pokazatelji Koje informacije biste trebali kad biste se nakon 8 tjedana vratili u poduzeće?

27. Vrste korištenja pokazateljaNjemačka, 1999., n=254

28. EGZISTENCIJALNI CILJEVI PODUZEĆA LIKVIDNOST USPJEH POTENCIJALI USPJEHA

29. Upravljanje pomoću pokazatelja Poduzeće Poslovna područja Strategijska poslovna polja Kćeri (podružnice) Odjeli Pokazatelji Likvidnost Current, Quick, Cash ratio Samofinanciranje (%) Proizvodnost HRK Ekonomičnost (%) Rentabilnost prometa ROS (%) Rentabilnost kapitala ROI (%) Rentabilnost vlastitog kapitala ROE (%) Faktor zaduženosti b roj godina

30. BILANČNI INDIKATORI RANOG UPOZORENJA LATENTNA KRIZA PAD PRIHODA OD PRODAJE PAD RENTABILNOSTI PAD EKONOMIČNOSTI NELIKVIDNOST PREZADUŽENOST STUPNJEVI PROBLEMA U PODUZEĆU AKUTNA KRIZA INDIKATORI ZDRAVLJA

31. Minimum indikatora ranog upozorenja • VERTIKALNA STRUKTURA KAPITALA • RENTABILNOST UKUPNOG KAPITALA • FAKTOR ZADUŽENOSTI Analiza senzitivnosti: -mala promjena, velike posljedice -

32. DuPont sustav pokazatelja DOBIT x 100 ULOŽENI KAPITAL • 1919. godina, SAD DOBIT x 100 UKUPAN PRIHOD UKUPAN PRIHOD ULOŽENI KAPITAL X UKUPAN PRIHOD UKUPAN PRIHOD ULOŽENI KAPITAL DOBIT : : dugotrajni troškovi količine cijene kratkotrajni

33. IZOKVANTE RENTABILNOST KAPITALA ROI = 10 % ROI = 15 % ODNOS RENTABILNOSTI PROMETA I KO 5 RENTABILNOST PROMETA 2 3 KOEFICIJENT OBRTANJA

34. MATRICA ŠANSI / RIZIKA VANJSKI ČIMBENICI

35. Pitanja prije usvajanja plana Ostvaruju li se ovim planom operativni ciljevi poslovanja? Pridonosi li ostvarenje ovog plana realizaciji strategijskih ciljeva poslovanja?